The HM ‘Treasure's Island’: The Application of Accruals-based Accounting Standards in the UK Government

Since the 1990s, UK has been progressively adopting a governmental accounting reform purporting to interpret and mimic accounting standards and practices from the private sector. Since 2009, the UK set of accounting standards applicable to the whole of governmental entities is based upon the HM Treasury's official interpretation of the international accounting standards initially designed for commercial enterprises, the latter standards having extensively inspired the International Public Sector Accounting Standards. This article analyses some representational concerns raised by its application of a balance sheet accounting approach to the public administration, pointing to consolidation perimeter, current value measurement of assets and liabilities and the case of public–private partnerships. This theoretical analysis develops relevant implications for representation and control of public spending and borrowing in UK and in general.     

我国新农保运作机制及改进方案探析

随着我国老龄化趋势的加剧和工业化、城镇化进程的推进,农村社会自给自足的养老模式已经无法适应经济社会发展的需要,建立和完善社会养老保险制度已势在必行。本文回顾了我国农村社会养老保险的发展历程,分析了农村社会养老保险的管理与运作状况,从政府和社会保障机构、商业人寿保险公司、其他服务供应商等角度,分析研究了我国新型农村社会养...     

基于演化博弈的水利工程建设市场主体政府监管模式研究

基于水利工程建设市场主体政府监管模式问题,明晰了政府监管部门与水利工程建设市场主体两者的策略选择集合;再针对不同的政府监管模式分别构建了基于博弈双方的复制动态方程;剖析了不同情形下政府监管部门与水利工程建设市场主体两者策略选择的演化路径;最后通过对博弈支付矩阵赋值在不同情形下的策略选择进行仿真,为政府监管部门的战略决策提供理论依据,并有益于水利工程建设市场主体做出科学决策。     

基于历史数据的水利工程建设市场主体信用动态评价与预测模型

针对水利工程建设市场主体信用评价周期不等、评价周期过长、评价方法不够科学等问题,参考现有水利工程建设市场主体信用评价指标,采取综合赋权法确定指标权重,以确保指标权重的合理性;利用模糊综合评价法得到某水利施工企业的综合信用评价值,并基于历史数据得到最终的信用动态评价值,最后,利用马尔科夫模型(Markov Model)计算信用动态预测值。研究结果表明,水利工程建设市场主体信用动态评价模型对水利施工企业的信用评价有效可行,利用马尔科夫模型得到的信用动态预测值可以为选择水利施工企业提供参考。     

内部控制、法制水平与实体企业金融化——基于2011—2020年沪深A股制造业上市公司经验数据

近年来，随着资本市场的逐步审慎开放，中国金融业得到了快速发展，而实体经济则随着中国经济转向高质量发展阶段而增速放缓，实体企业基于“蓄水池”效应和“投资替代”效应而不断扩大金融投资，使得企业金融化现象成为学术界关注的焦点问题。系统研究内外部治理对实体企业金融化的作用有利于实体企业“脱虚向实”。基于2011—2020年沪深A股制造业上市公司财务数据，将其金融资产占比连续3年及以上增加界定为金融化，从内外部治理视角探究其对实体企业金融化的影响，最终发现，内部控制质量对实体企业金融化有抑制作用，并且法制水平增强了内部控制质量对实体企业金融化的抑制作用。最后提出抑制企业金融化的建议。