解读《银行基本业务》

《银行基本业务》征求意见稿公布后，引起了银行界和学术界的广泛关注。笔者在此谈几点粗浅意见，以抛砖引玉。１．抵押品拍卖处理或转入账内处理的问题。征求意见稿中两个方案都认为：抵押贷款在规定的期限内不能收回时，可以根据贷款合同依法对抵押品进行拍卖处理或者转入账内处理。第一方案认为，拍卖价款高于贷款本金与应收利息之和时，其差额应当退还借款人或作为对借款人负债处理。而抵押品未能当即拍卖而转入账内时，应当按照成本（贷款本金）与市价孰低原则入账，转入账内的抵押品变卖时，其变卖收入与原入账价值之间的差额计入当期…     

贷款呆帐准备金计提不足应引起重视

为防范化解金融风险,提高金融机构自身的抗风险能力,适应金融体制改革和社会主义市场经济体制的要求,财政部于1998年改进了呆账准备金的提取办法,由按年初贷款余额1％的差额提取改按本年未贷款余额1％的差额提取,并从成本中列支,……     

国际上解决银行不良资产问题的经验及其启示

银行不良资产的产生和存在，在国际是较普遍的现象，尤其是20世纪80年代以来，无论是发达还是发展中国家，都曾被严惩的银行不良资产问题所困扰。目前，我国银行业不良资产问题也较为严重，已成为我国金融深化改革的障碍。考察国际上解决银行不良资产的做法，借鉴其有益经验，对解决我国银行业不良资产问题有着重要的现实意义。     

关于金融呆账准备金提取与核销问题的探讨

呆帐是指金融机构在经营中形成的无法收回的债权。近几年来，一些金融机构效益下滑，其中一个关键因素是不良债权的凸现。为了解决这一难题，国家一方面允许金融机构适当增加呆帐准备金得取比例，通过金融机构核销部分国有大中型企业的违约贷款，帮助企业摆脱困境；另一方面，为了减轻金融机构的负担，国家又涉及国际上的成功经验，补充了部分金融机构的资本金，成立了金融资产管理公司帮助其剥离相当部分不良资产。     

国有商业银行呆帐风险产生的制度性因素——兼评《金融企业呆帐准备金提取及呆帐核销管理办法》

银行是负债经营的金融企业，其资产运用资金的90％来源于社会存款人的存款和中央银行的贷款。由于银行存贷款之间的转化关系，贷款的呆帐损失一旦超过银行的呆帐准备金，就会侵蚀银行的资本金，进而危及存款人的利益。实际上，目前我国国有商业银行比例过高的不良贷款和大量虚增的帐面利润已经危及银行的生存和存款人的权益，并构成我国潜在的巨大金融风险，威胁到社会金融和经济的稳定。