托收承付结算业务风险防范刍议

一、托收承付结算方式风险 1．收款人和付款人取托收承付凭证及附件人员恶意串通。①收款人伪造购销合同，虚拟交易。②收款人伪造发货凭证。③收款人凭伪造的购销合同、发货凭证到开户银行办理托收承付收款手续。     

基层央行在行政许可事项具体操作中存在的问题应予关注

1．开户单位选择开户银行随意性较大，开销账户过于频繁，导致银行管理成本提高。新的账户管理办法给开户单位有意识地选择自己满意的开户银行提供了可能，使开户单位开始享受各类开户银行不同方式的优质服务。但由于在中国银行业根深蒂固的“以存款立行”的思想影响下，同业间相互争拉客户的做法仍很激烈，     

浅议应收票据贴现会计处理

企业持有的应收票据在到期前,如果出现资金短缺,可以持未到期的商业汇票,经过背书后向其开户银行申请贴现,以便获得所需资金。“贴现”是指企业将持有的未到期的票据转让给银行,银行受理后从票据到期值中扣除贴现日至票据到期日的贴现利息,扣除其他相关的手续费后,将余额付给企业的一种融资行为。可见,票据贴现实质上是企业融通资金的一种形式。     

不应忽视对银行对帐单的检查

银行对帐单是企业在其开户银行存人货币资金收支情况的详细记录，其余额是企业在一时点所拥有货币资金存款的真实写照，利用银行对帐单可以全面审核企业在经济业务往来中营运资金是否及时进行了帐务处理，以保证货币资金的真实完整。银行对帐单是会计核算的基础工作，同时它在财务核算管理工作中处于举足轻重的地位。     

我们都是会计

自从呱呱落地,我们便在人间开设了自己的＂账户＂,出生年月日就填在＂账簿启用栏＂内,姓名就是＂会计科目＂,家庭便成为＂开户银行＂。     

带追索权的票据贴现会计处理改进

根据相关规定,企业如果在持有的应收票据到期前出现资金短缺,可以将应收票据向其开户银行申请贴现,以便获得所需资金。对于票据承兑人即为付款人的商业承兑票据,由于付款人有可能到期无法支付相应款项,所以作为票据贴现人的企业就有可能被追索，我们称这种票据为带追索权的应收票据。     

树立大财务观念 提升资金运作水平

当前,现代企业的外部环境日趋复杂,诸如战略、经营、财务、法律、人员、技术等市场风险越来越大。由于公司财务分散管理,所属单位资金管理松散、网银支票交叉使用、开户银行较多、资金缺乏集中管控,导致公司财务管理缺乏系统、战略性的思路,对下属单位的经营管控处于相对薄弱状态,难以建立集团层面风险管控体系。     

做好新形势下现金管理工作的策略

现金管理作为我国一项重要的财务制度和金融管理制度，在新时期、新形势下，只能进一步加强和不断完善而决不能削弱和放弃。中央银行作为现金管理工作的主管机关，应进一步加强现场的检查与指导，严格监督、检查开户银行现金管理法律、法规的贯彻执行情况并对一切违反现金管理的行为进行管理和处罚，同时尽快开发建设现代化的非现场实时监     

反办委托收款管见

笔者单位收到一笔托收移动电话费用的同城特定委托收款单，其中因移动公司错误地计人了一名外单位人员的手机话费，发票金额比委托收款凭证上的金额少了几百元。付款单位与开户银行联系，得知同城特定委托收款见票即付，事先无需付款人审查，银行已将款项扣划给了移动公司。     

浅谈如何完善银企对账程序

银企对账是指开户单位的银行存款账目与开户银行客户存款账目相核对。每月末最后一笔银行结算业务终了，企业要依据开户银行发放的银行对账单进行逐日逐笔勾对，对发生的未达账项，查明原因，调平双方账户(填制银行存款余额调节表)，并将对账回执联及时返回开户银行，开户银行应仔细审阅，确保未达账项已逐笔查清，保证银企之间存款金额一致。银企对账是银行结算业务中的重要一环，银企及时、准确对账对银行和开户单位来说，都是极其重要的。