关于企业现金管理相关问题的思考

现金指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金。经济意义上的现金包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等,在企业资产中,现金是一种流动性最强的资产,它具有流通和支付功能,但同时它也是控制风险最高的资产,目前许多企业中存在着现金监督、控制、考核不力,资金分散,使用效率低下等问题,如何加强现金管理,规避财务风险,在保持现金流动均衡性的同时,获得最大效益。本文拟从如何确定最佳的现金持有量、如何进行有效的现金收支管理和健全现金的内部控制等方面进行探讨。一、确定最佳现金持有量最佳现金持有量是使企业现金的利用效益和闲…     

王均瑶：想和别人不一样

因为一个偶然的原因而涉足民用航空产业?从“天上”掘得第一桶金：此后果断进军乳品行业．培养起企业长期发展的“现金牛”；所掌控的均瑶集团在航空客货运．航空港．乳业．房地产领域的一系列投资，令人眼花缭乱．一切皆缘于——     

中国税收流失规模估测

无论地下经济还是公开经济都存在税收流失问题.本文采用一定的方法分别对我国1982-2002年间地下经济和公开经济的税收流失规模进行了估测.从税收流失的规模角度看,我国税收的汲取能力比较弱,蕴涵着很大的税收风险.减少税收流失应作为税制改革的重要目标.     

超越会计报表精神

在主流会计报表的影响下，企业老总心中就只有那些资本负债、现金流动、利润情况，却忽略了对人才队伍、职工素质、受教育程度、家庭生活等要素的全面、及时和清晰的了解。[编者按]     

国有商业银行信任结构状况分析

著名的美林投资银行在一份研究报告冲声称，由于中国四大银行的净资产低于不良资产，所以他们在技术上已经破产，中国问题专家拉迪在分析了国有四行不良资产比率超过东南亚经济危机前韩国和泰国水平后，甚至设想了四大银行存款遭挤兑而引发危机的步骤。然而，处于技术破产的四大银行近几年增长速度依旧较快。     

马年伊始话“理财”

春节将至，按中国人的传统习惯，各个经济实体或家庭都会努力让资金回笼。该结的数要结，该还的钱要还，该发的奖金要发，目的只有一个：欢欢喜喜、轻轻松松过新年。于是，许多人一下子感到荷包胀了，手持现金比平日多了。那么，这些现金怎么花呢?相信许多人除对购物消费颇费心机之外，对家庭投资理财不无兴趣。     

资产的本质是变现能力

资产不等于财产，财产的本质是多少，而资产的本质是变现能力。也就是说，资产不在于规模的大小，而在于变现能力的强弱。资产的变现能力通常包括两个方面：一是资产变现的数量，它意味着资产通过周转后能够收回的现金数额，收回的现金数额越多，资产的变现能力越强；二是资产变现的时间，资产变现的时间越短意味着资产的变现能力越强。提高资产的变现能力就是在既定的时间内，用最少的资产占用获得最大的收回现金数额，这与追求资产规模正好相反。     

浅析北美特殊股票指数基金

事实上,在北美众多的指数基金中,已经很难找到完全使用“被动”方式去跟踪指数的。几乎所有的指数基金都在操作过程中引入了某些特殊的手段,力争使指数基金的表现能略胜市场(指数)一筹。目前,在北美流行的特殊指数基金主要有三种,它们分别是强化型、杠杆型和反向型指数基     

浅议现金流量财务比率分析

我国财政部发布的《企业会计准则———现金流量表》已于1998年起开始实施,并于2001年1月进行了修订。通过现金流量表,可以为报表使用者提供企业在一定会计期间的现金流入和现金流出信息。通过现金流量分析,可以为财务决策提供以往基本财务报表所无法提供的信息资料,有利于财务的动态管理,对于加强财务管理,充分发挥财务杠杆作用,提高财务信息的相关性和可比性具有十分重要的作用。通过对沪深两市的ST公司和PT公司1998年、1999年、2000年年报披露的财务资料进行分析可知,这些公司都不同程度地出现了现金流量入不敷出,现金支付严重不足的状…