新企业所得税法背景下企业所得税纳税筹划策略

纳税筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例,在税法许可的范围内,对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的旨在减轻税负,有利于财务目标的谋划、对策与安排,在不妨碍正常经营的前提下,达到税负最小化,实现利润最大化的行为。其外在表现是使纳税人纳税最少,纳税最晚,即实现＂经济纳税＂。本文主要从如何缩小企业所得税税基、尽量适用较低的企业所得税税率两个方面,就新企业所得税法下企业进行合理纳税筹划提出相应的对策和建议。     

地区间企业税基转移与对策研究

近年来，由于企业迁移、企业产权关系更加税收政策的变更，引起了企业税基在不同辖区间的转移，企业税基的转移导致了重要的辖区间损益分配效应和资源配置效应，从而引发各相关辖区间的财政利益冲突。因此，必须对政府间课税权进行有效的协调，并建立政府间公平补偿机制双弥补辖区间由于企业税基转移而蒙受的财政损失．     

通过企业所得税提高海关估价的合规性

海关可以通过企业所得税的税基来间接核实申报价格。以企业所得税作为工具来保证海关估价的合规性,乃是基于这样的假设：两个税种之间的估价规则有共同联系。以企业所得税为目的的进口货物估价被认定为＂存货成本＂。     

构建我国房地产税基评估体系的有关思考

当前房地产税收制度改革是社会关注的焦点问题,要完善房地产税收制度,一个突出的问题就是如何构建房地产税基评估体系。我国要顺利开展房地产税基评估工作,就要建立一套科学的适合我国国情的房地产税基评估体系。我国房地产税基评估体系的主要内容包括相关法律制度、评估主体、基本思路、技术标准和评估方法及模型的构建与数据库系统等方面。     

国外税基评估准则条款比较及启示

随着我国房产税立法改革的热潮,税基评估对我国资产评估行业提出了新的要求。税基评估在国外发展已经比较成熟,其准则起到了很好的规范作用,文章选取IVS、USPAP、Red Book、MARP、TPG及IRM为比较对象,从准则结构、特定术语、基本要求和评估方法四个方面对税基评估准则进行比较,以期为我国将来制定税基评估准则提供借鉴,并引导我国税基评估工作的有序开展。     

我国税收超增长的因素分解?——基于随机生产边界模型的实证研究

利用我国31个省区1997—2009年面板数据建立随机生产边界模型,运用K-L方法进行税收的全要素生产率增长分解,结果表明：我国税收征管效率连年大幅提高是税收超增长的主要原因,潜在税基的扩张（即前沿面的外移）是税收超增长的第二推动力量;而从规模效率上来看,税收增长表现出经济发展的规模效率和人力投入的规模无效率,总体贡献值在2000年以后常年为负。应提高税收征管技术效率,进一步发挥技术进步在税收增长中的作用;并精简机构,控制税务人员数量。     

论个人所得税税基的选择

目前我国个人所得税实行的是分类所得税制的税基,是与我国征管手段落后、公民纳税意识淡薄相适应的。分类所得税制的税基在实施过程中暴露出分类所得课征模式不利于公平、征税范围不够宽泛、优惠政策过多、费用扣除不合理等问题。个人所得税的改革与完善是一项系统而复杂的工程,根据我国经济发展水平和税收征管的实际状况,改变现行的个人所得分类征税的模式,实行综合和分类相结合的混合税制是符合国情的明智选择。     

从税基角度完善我国个人所得税

我国随着经济发展，个人收入逐渐趋向隐性化多元化，致使个人所得税的税基难以界定和掌握，出现了“抓小放大”的现象。本文从国际角度出发，分析完善个人所得税税基，以使其更加吻合目前的国情。     

基于我国新企业所得税法的税收筹划研究

文章在分析我国新企业所得税变化的基础上，根据我国新企业所得税的内容，从企业组织形式的选择、税率、税基三个方面探讨税收筹划，在阐述税收筹划点的同时，通过案例进行剖析，为企业财务人员开展税收筹划提供借鉴。     

固定资产初始计量时账面价值与计税基础的确定

以各种方式取得的固定资产，初始确认时按照会计准则规定的入账价值基本上是被税法认可的，但是，也有较多存在差异的情况。这些差异会影响到固定资产在持有期间的后续计量，企业应纳税所得额的确定及所得税的会计处理。本文具体分析了固定资产初始计量时账面价值与计税基础的确定。