浅谈会计违规行为的现状及原因

近年来。国内外会计界财务舞弊事件频发。对此各国政府纷纷颁布法律以加大治理．但客观地说,当前会计信息失真现象仍十分严重,给国家和社会公众的利益带来了不同程度的负面影响。为了优化会计行为,提高会计行为效率,研究会计违规行为,促进会计工作健康发展,有要研究会计违规行为的现状及成因。     

也谈如何提高会计信息质量

近年来,世界资本市场发生了一系列重大财务舞弊案件,尤其是会计信息失真引起的财务丑闻频频曝光,极大地挫伤了广大投资者的信心,损害了证券市场资源优化配置功能的发挥,严重影响了我国社会主义市场经济秩序的健康发展。笔者在这分析了会计信息失真的影响因素,并在此基础上提出了提高会计信息质量的治理措施。     

上市公司舞弊行为分析及其审计对策

在日常审计工作中,上市公司的财务报表舞弊行为连连发生,其手段也是多种多样,这给审计工作带来了很大障碍,因此,研究上市公司管理当局的舞弊手段,对审计工作会有诸多的帮助。     

企业内部审计现状与会计舞弊防范研究

会计舞弊一般发生在企业高级管理人员授意或指使会计人员在生产经营过程中进行各种舞弊操作的状况下,也有少数情况是会计人员自身为谋求额外的经济利益而进行了会计舞弊.健全的内部审计制度是内部审计良好的微现环境,通过健全的内部审计制度,保证内部审计机构的地位,树立内部审计的权威,是内部审计工作者获得支持、开展工作的保障.本文主要进行加强企业内部审计与会计舞弊防范研究.     

从形式上说企业会计的舞弊

随着市场经济的发展,特别是我国加入世贸组织之后,对会计提出了更高的要求。面对激烈化的国际竞争,一些企业为了维护自己的利益,采取会计舞弊行为,以保证自身利益。这种行为是违反法律法规的,甚至会给社会带来严重的危害。要想解决解企业会计舞弊问题,就应该加强内部审计。本文主要从企业会计舞弊概念出发,对企业会计舞弊形式进行分析,并在此基础上提出了避免会计舞弊方法。     

财务舞弊预警信号指标研究

财务舞弊预警信号是以企业的财务信息数据为基础,以财务指标体系为中心,通过对财务指标的综合分析,判断企业财务信息的真实程度,并对企业可能发生的财务舞弊发出预警,为财务会计信息使用者提供决策依据。分析财务舞弊预警信号的定量指标,对企业规避风险具有重要意义。     

上市公司财务舞弊及其市场效应

从GONE理论"暴露"因子的角度出发,以2002～2005年间被中国证监会处罚的51家财务舞弊上市公司为例,选取对照样本观察舞弊的短期和长期市场反应。与舞弊行为导致社会资源错配而造成的巨大损失相比,监管部门对舞弊行为、尤其是舞弊责任人的处罚力度不够。发展艰难,诉讼不断,以及股价的持续下跌都很大程度上增加了舞弊公司今后的再融资成本。     

财务和非财务信息非对称性、舞弊风险与审计师应对行为

本文通过手工搜集中国A股制造业上市公司2013-2018年强制披露的收入相关的非财务信息数据,构建财务和非财务信息非对称性衡量公司舞弊风险的模型,探究审计师应对公司财务和非财务信息非对称性相关的舞弊风险的系统化策略。研究发现,财务指标和相关非财务指标的增长率差异越大,审计师会认为舞弊风险越高,因此会通过收取更高的审计费用、配备更具行业专长的审计团队的策略或采取事务所变更来应对舞弊风险。借鉴Krishnan等(2013)风险应对顺序分析发现,审计师应对舞弊风险的策略选择是有优先次序的,即：当财务和非财务信息非对称性预示的舞弊风险在审计师可承受范围内时,审计师会优先选择提高审计费用和配置更具行业专长审计团队的策略进行风险承担;而当此种非对称性预示的舞弊风险超过审计师可承受范围时,审计师与公司的审计聘用关系越不稳定,审计师会通过事务所变更进行风险规避。通过财务和非财务信息非对称性影响定价策略、配置团队策略和审计契约策略的机制检验,证实了审计师会对舞弊风险应对进行理性的策略选择。     

风险偏好、道德推脱与职务舞弊倾向研究

为契合我国上市公司高质量发展的要求,本文从职务舞弊的微观心理层入手,在较成熟量表的基础上,设计了与之相关的心理学以及职务舞弊倾向的调查问卷,考察风险偏好、道德推脱与职务舞弊倾向之间的相互作用关系。本次研究发现：风险偏好、道德推脱与职务舞弊倾向均呈现正相关关系;道德推脱在风险偏好程度与职务舞弊倾向之间起调节作用,降低了风险偏好与职务舞弊倾向之间的相关关系;对于不同舞弊倾向主体而言,道德推脱对职务舞弊的影响程度存在显著差异。     

2019～2021年上市公司财报可信度分析

财务舞弊研究中最难以实现但又最具有价值的当属事前识别问题。本文基于五维度财务舞弊识别框架,构建财报可信度评价指标,利用天健财判财务智能预警系统和数据库进行数据搜集和处理,分析2019～2021年我国上市公司(剔除金融业A股上市公司)和信用债发债主体发生财务舞弊的可能性。本研究首先介绍智能预警系统的构建逻辑和预警效果,然后分析上市公司总体财报可信度,并从交易所/板块、行业、地区和审计分布等角度进行分类“画像”,最后进行总结和展望。