银行业从“营改增”政策的实施中获益了吗？ —基于上市商业银行税收负担面板数据的实证分析

全面“营改增”政策已施行了三年有余,那么银行业从“营改增”政策的实施中获 益了吗？本文利用2010-2019年1季度我国16家上市商业银行的季度面板数据和双重差分法, 检验了“营改增”政策实施对商业银行税负的影响,研究发现：“营改增”政策实施后商业银 行的所得税税负和综合税负均明显降低,而流转税税负有显著的提升;国有商业银行从“营改 增”政策的实施中受益相对较大,税负影响结果具有较强的稳健性;成本收入比较高的商业银 行其流转税和综合税负也会较高;中间业务收入占比较高的商业银行更有利于税收筹划,“营 改增”带来的减税效果也更为明显。     

多部门数据比对土地二级交易市场流转税合规性审计

在土地二级交易市场,转让方和受让方需按照税法的规定,依法向主管税务机关缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、契税等税费。     

中国绿色税制呼之欲出：税，怎么大改？

2011年9月1日起,新个税法将正式施行,个税免征额之争暂告一段落。然而,由此引发的关于我国税制改革的探讨才刚刚开始,1994年,我国实施了财政体制改革和税收制度改革,建立了以分税制为主要内容的政府间财政体制和以流转税、所得税为主体的税制。     

“营改增”背景下建筑企业流转税税负测算及分析

税收工作是政府部门进行资金筹集的重要手段，不仅能够确保国家经济发展处于健康稳定状态，同时能够对社会市场起到良好的调节作用。在“营改增”政策实施之前，我国税收制度一直为增值税与营业税共存模式，在实施过程中需要对已缴纳增值税的企业再缴纳营业税，进而导致企业税收压力剧增。为解决这一现象，政府部门在2012年推出了“营改增”税收制度，并在上海市进行试点推行，税收改革政策彻底解决了两税并存局面。对建筑企业而言，税收改革政策不仅解决了双重征税问题，同时帮助企业打通了增值税抵扣联，为企业实际纳税人带来了可观的纳税福利。基于此，文章首先对营业税改增值税的基础概念、发展历程以及改革的现实意义进行简单阐述，随后分析了建筑企业在“营改增”过渡阶段能够利用的优惠政策，通过实际案例对“营改增”进行深入分析，对建筑企业流转税税负测算方法进行模型构建与研究，并提出建筑企业应对“营改增”政策的有效措施，以期帮助建筑企业实现健康稳定发展。     

减税能够促进农村经济动能重塑吗?——来自所得税、流转税减税的多维经验证据

务农重本，国之大纲。理解减税对农村经济动能重塑的政策效能及作用机理，对推动乡村振兴发展战略、实现共同富裕尤为重要。本文立足中国“一揽子”式大规模减税的政策特征，从“新动能培育”和“传统动能改造”双重视角评价主体税种减税对农村经济动能重塑的积极作用。研究发现增值税减税能够以农业产业结构合理化和农村消费升级两类渠道，同时从“新动能培育”和“传统动能改造”双重路径推进农村经济动能重塑；企业所得税减税主要通过推动农村人力资本高级化进程，加速激励农村经济“新动能培育”;个人所得税减税借助农村消费升级和人力资本高级化两条渠道，推进农村经济“新动能培育”和“传统动能改造”。     

关于合同资严和合同负债是否包含增值税额问题的探讨及建议

在实施新收入准则时,对于合同资产和合同负债的具体核算范围是否包含增值税额问题存在一些争议。本文从流转税的性质入手,对合同资产和合同负债的确认金额是否包含增值税额问题进行分析,认为合同资产和合同负债都应包含增值税额,并就目前关于合同资产和合同负债核算相关的科目设置提出设想和建议。