《萨奥法案》对我国上市公司管理层内部控制的影响

Sarbanes-Oxley Act（以下简称《萨奥法案》）明确要求管理层对公司财务信息披露和内部控制效力负有直接责任，公司的内控措施应由管理层声明有效并由独立审计机构出具内控审计意见提交给美国证监会。萨奥法案不仅适用于美国公司，同样也适用于在美国上市的中国公司，这对我国在美国的上市公司提出了新的课题。[编者按]     

企业内部控制体系建设的分析

2001年年底以来，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批公司会计丑闻曝光，2007年，日本三洋公司又曝出了造假会计丑闻，诚信危机震撼着国际社会，使人们对自由经济市场产生质疑。为了挽救投资者信心，避免类似安然事件的出现，美国国会2002年紧急出台了公司改革法案《萨班斯——奥克斯利法案》，该法案以维护广大投资者利益为宗旨，对渎职和造假账的企业主管实行严厉的制裁，对上市公司实行更为严格的监管。目前，中国大陆和香港在美国上市的公司已经开始按照萨奥法案的要求梳理完善自身的内部控制，建立内部控制体系。财政部、国资委也陆续发布文件，要求国有企业建立和完善相关的内部控制制度，增强风险防范能力，以防止由于内部控制不善或不当导致企业巨额损失的现象的出现。建立完善的内部控制会给公司增加管理成本，但建立完善的内部控制制度是公司生存与发展的，必需。     

石油石化企业拓展内控审计空间的探讨

为了提高石油石化企业管理水平，适应上市地美国《萨班斯-奥克斯利法案》要求，规范内部控制管理．中国石油天然气股份有限公司开展了内部控制体系建设工作．并已通过了2006年、2007年度的普华永道审计师评估。     

公司审计委员会制度的国际考察：公司审计委员会制度的国际研究综述

虽然公司审计委员会的发展在国际上已呈星火燎原之势．特别是随着《萨班斯-奥克斯利法案》的颁布及其对美国乃至世界各国会计，公司治理．证券市场监管都产生了重大而深远的影响．萨班斯法案对审计委员会的重新定义，对其职能的重新阐述，揭示了审计委员会在公司治理中的重大作用。但是在国内，审计委员会毕竟还是一个新生的事物，正处于摸索阶段。系统地回顾审计委员会在全球范围内，特别是发达的市场经济国家的产生发展历程．总结经验，吸取教训，是十分有必要的。[编者按]     

对《萨-奥法案》与内部控制治理若干问题的思考

本文简要介绍了美国国会在2002年7月25日颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》即2002年公众公司会计改革和投资者保护法案,简称《萨-奥法案》。该法案的核心要点就是在美国的上市公司必须建立有效的内控系统,并对财务造假的公司要追究公司高管的刑事责任。在美国上市的中国公司也是其约束的对象,因此如何完善企业的内部治理、建立有效的内控体系是中国企业亟待解决的问题。     

借力萨班斯 打造世界一流电信运营商

业界对萨班斯法案的关注热度一直不减。此前有多家媒体报道，由于2006年7月15号萨班斯法案对中国企业正式生效，在美国上市的四大电信运营商需要向美国相关机构提交一份管理层最近财年对内部控制体系、控制程序有效性的证明以及内控机制评价报告。而事实是，尽管2006年7月15号萨班斯法案正式生效，但是由于我国实行的是自然会计年度，所以对内部控制有效性评估的证明报告将与年度审计报告同时发表。从这点可以看出国人对于萨班斯法案的理解尚需深化。     

韩国水生动物疫病控制法案12月份生效

根据韩国农林渔业部发布的《水生动物疫病控制法案》，出口韩国的活水生动物（如鱼、软体动物及虾）、蛋或配偶子，对于真鲷虹彩病毒（RSIV）、鲤春病病毒（SVC）、灰鲳虹彩病毒病、病毒性神经坏死病（VNN）、病毒性出血性败血病（VHS）、EUS、传染性胰脏坏死病（IPN）、     

萨班斯法案对我国财务报告内部控制建设的启示

随着国内外一系列财务舞弊、欺诈丑闻的曝光,全社会对保障财务报告信息可靠性给予了空前的重视.内部控制,特别是与财务报告可靠性相关的内部控制日趋成为理论界和实务界关注的焦点.美国萨班斯法案在财务报告内部控制建设方面有何经验,这个问题的研究对我国财务报告内部控制体系的建设具有重要的理论指导和实务借鉴意义.     

从注册会计师行业角度看企业内部控制规范

《企业内部控制基本规范》等法规的出台标志着"中国版萨班斯"法规体系已现雏形。本文首先对内部控制与注册会计师审计的关系进行了阐述,进而剖析了该法规体系对注册会计师行业的影响,最后提出了相应的对策。     

日本NEC企业内部控制建设与实施要点

日本NEC创立于1899年，成为在IT、通讯、半导体领域著名跨国公司，名列世界五百强企业前茅，是五百强中拥有最多高新科技的公司之一。作为在美上市公司，为适应美国萨班斯法案的要求，从2001年就开始就已进行相关课题研究。NEC在2005年进行了制度的模拟运行，注册会计师进行了试审。2006年5月，董事会审议通过了基于公司法的有关内部控制系统的建立、完善的基本方针，以求内部控制系统不断改进，促进企业建立合法有效的经营机制。