美国施行《海外账户税收遵从法案》对我国的影响及启示

美国国会于2011年6月通过的《海外账户税收遵从法案》是政府基于提高纳税人的税法遵从意识、打击利用境外投资或者转移资产方式偷漏税款、增加国家财政收入的政策目标而出台的。该法案的实施将增加我国驻外金融机构的运营成本;给我国相关部门、企业及居民的经济信息安全带来了挑战;也对我国税务机关的征收管理工作和信息化建设提出了新的要求。这一法案的实施,启示我们要充分重视第三方信息在税收管理中的重要作用;研究国际间信息交流规则,加强我国政府对本国公民海外资产信息的掌控能力,提高税务机关的征收管理水平。     

纳税人诉讼的价值分析

纳税人诉讼中的“纳税人”,包括纳税义务人以及与纳税义务人地位类似的代扣代缴义务人、负税人。我国目前不允许纳税人针对政府违法使用公共资金的行为提起行政诉讼。而通过论述,文章认为纳税人诉讼具有全面实现行政诉讼功能、救济纳税人人权利,全面体现法律的公平、正义和自由的价值。     

个人所得税纳税筹划的相关问题研究

纳税筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反相关法律、法规的前提下,对涉税事务进行事先策划,达到少缴税和递延缴税的目的。随着经济的发展,个人所得税的纳税筹划也越来越多的受到人们的重视。本文从纳税人、计税依据、税率、优惠政策入手,探讨个人所得税纳税筹划的各种技巧。     

构建我国纳税人诉讼制度初探

税收体现了国家与公民之间的财产关系,公民纳税以政府提供公共服务为对价,为保证税收真正地实现"取之于民,用之于民"的目的,当代法治先进国家纷纷建立了保障纳税人用税监督权得以实现的纳税人诉讼制度。在我国,建立纳税人诉讼制度不但是必要的,而且具有可行性。     

试论增值税小规模纳税人政策的完善

我国现行增值税小规模纳税人的征收方法、政策和有关制度经过不断地调整和多年的实际运作,在组织收入、加强征管和保证新税制的顺利实施等方面,发挥了重要作用。但随着时间的推移,其税制设计的问题也日益显露,矛盾比较突出,已成为一个急待解决的问题。本文从增值税制建立的原则出发,着重分析了当前增值税小规模纳税人政策存在的问题,并借鉴国外增值税征收政策,提出了对策及建议。     

小企业纳税人适用预约定价制初探

为了使得预约定价制能够更适合小企业纳税人,美国和加拿大先后颁布了特别程序.它作为预约定价制新的发展趋势,正受到越来越多国家的关注.目前,小企业已成为构成我国利用外资的主体之一,因此借鉴国外的先进经验,制订符合我国小企业纳税人要求的特别程序已显得尤为必要.     

对小规模纳税人税收负担现状的实证分析

通过对小规模纳税人税源质量和实际税负进行客观考核,分析调查样本税收负担现状,评价税收征管工作,探索新形势下小规模纳税人税收征管实践的有效方法和手段。     

"两法合并"后利用避税地避税的趋势与对策

2008年我国开始实施统一的企业所得税法,这将对我国经济发展带来重大而深远的影响,企业利用避税地避税也将表现出新的动向。本文借鉴国际反避税经验,研究内、外资企业所得税合并后企业利用避税地避税可能出现的新趋势,并提出我国针对避税地避税应采取的对策。     

从《纳税人权利公告》谈我国纳税人权利保护的立法完善

2009年12月1日,国家税务总局首次以发布公告——《关于纳税人权利与义务的公告》(公告2009年第1号)的形式,明确的列举规定了我国纳税人拥有的十四项权利与十项义务。尽管这一份有关纳税人权利保障的公告显然有些姗姗来迟,并在对纳税人权利保障的内容上有待进一步完善,但其积极意义是毋庸置疑的,因而在社会公众中间引起了热烈的反响和议论,从而揭开了我国全国落实并保障纳税人权利的序幕。本文将从我国对纳税人权利保护的现状入手,围绕《关于纳税人权利与义务的公告》的有关规定,就如何完善我国纳税人权利保障立法,提出一些建设性的建议。     

论纳税人的法制信任感

坚持依法治税,是税收工作的一项要求和一种必然趋势。要加强税收法制建设,就要使税法加速渗透到社会生产和生活的方方面面,使税法观念加速渗透到每个公民的意识中,因此,也就要增强纳税人的法制信任感。