SOX法案对我国上市公司内部控制体系建设的启示

内部控制是伴随企业内部管理的加强以及社会的需求而产生发展起来的组织内部管理机制。本文从SOX法案第404条款内容出发，分析我国上市公司内部控制现状，得出我国上市公司内部控制体系建设的启示。     

罗斯福、白银与中国

美国一向是白银生产大国,但白银业在美国经济中却是一个微不足道的行业。美国的白银生产主要集中在其西部七个州。然而,来自这七个州的参议员只能控制参议院选票的七分之一,想在参议院通过有关白银的任何政策和法案,就必须得到白银利益集团的支持。1934年,罗斯福总统为了取悦美国的白银利益集团,颁布了《白银收购法案》,授权美国财政部以高价购买白银,直到财政部持有的白银储备的货币价值达到黄金储备货币价值的三分之一。该法案直到1963年才寿终正寝。     

美国萨班斯法案与中国企业内部控制制度自强化机制的构想

文章运用信息不对称理论和机制设计理论,分析美国萨班斯法案的建构逻辑与执行偏差,并通过大量文献的研究结果加以佐证。随后从制度文化、制度设计和执行机制三个方面,指出目前我国企业内部控制制度执行力方面存在的问题及自强化机制建设的构想。     

《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部摔制的执行研究

按照《萨班斯-奥克斯利法案》生效时的约定，数千家大中型美国本土上市公司必须在2004年11月15日后结束的财政年度中遵守404条款．美国SEC考虑到海外上市公司执行《萨班斯-奥克斯利法案》的困难，而将海外公司的遵守日期则推迟到2006年7月15日也就是记S公司的财务报告必须遵守404条款。所以遵守404条款在面临资本市场不断加强的监管压力的同时，也必须加快与财务相关的内部控制建设，规避风险，本文以S公司为例，研究了《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部控制的执行情况，对其他赴美上市企业在遵循《萨班斯-奥克斯利法案》方面有一定的借鉴意义。     

投资者保护难落实处

正我国的资本市场监管中,投资者保护是重中之重,但是直到目前,如何将投资者保护落到实处,依然困难重重。2014年5月,"新国九条"颁布,要"坚决保护投资者特别是中小投资者合法权益",虽就相关的措施来看,并不能达到有效保护投资者权益的效果,但是对于资本市场一系列保护投资者措施的出台,市场中有人提出担忧,认为对于股东的过分保护会使得上市公司承担过多的成本,不利于原本就诟病重重的资本市场的发展与壮     

现象

希腊开征房产税 面对巨大的国内和国际压力，希腊政府在削减赤字的道路上不得不“奋勇前行”。根据近期通过的存在较大争议的财产税法案，希腊官方预计，将在今年为希腊增加20亿或者27亿欧元的财政收入。根据新的财产税法案，希腊政府将对550万的房屋所有者开征房产税，大致相当干希腊家庭总数的80％。     

再议《萨班斯法案》对在美上市的中国企业内部控制影响及应对策略

2002年7月30日由美国总统布什签署，颁布了（2002年萨班斯-奥克斯利法案》。然而，在美上市的中国企业内部控制现状的确与《萨班斯法案》的要求存在一定的差距。本文利用对比法来比较说明在美上市的中国企业内部控制状况与《萨班斯法案》之间的差距以及分析造成这种差距的原因，最后探讨解决这些问题的应对策略，并阐述《萨班斯法案》对我国内资企业内部控制制度建立和完善的启发。     

“拿来主义”要慎重

美国日前通过了金融监管改革法案最后文本，这个旨在对美国金融监管体系进行“大修”的法案，将大大增强联邦政府对华尔街的监管力度。这至少说明，美国金融监管当局对过去存在的问题进行了深刻反思，并付诸了行动。     

欧盟未能就金融监管改革法案达成一致

欧洲议会、欧盟成员国和欧盟委员会代表于6月5日夜间在法国斯特拉斯堡就欧盟金融监管改革法案展开长达几个小时的讨论，但未能达成任何共识。欧洲议会6日决定将这一法案的一读审议推迟至今年9月份。     

探究美国气候法案草案

美国东部时间2010年5月12日下午，分别来自马萨诸塞州和康涅狄克州的民主党议员Kerry和无党派议员Lieberman正式联合对外公布一再延迟推出的《国家能源法案》（又名“气候与能源法案”）的草案版本，这是继去年6月众院通过《能源投资与安全法案》后，历时1年左右后参院提出的姐妹法案，这标志着美国将重启受阻于金融危机而有所停滞的应对气候变化立法程序，如果参院提出的气候法案最终获得通过，然后与众院去年通过的法案进行合并，