基于GONE理论的LK公司舞弊动因分析与审计风险防范

继浑水发布做空报告后,LK公司于2020年4月自曝2019年年度审计期间发现相关业务数据巨额造假,引起社会广泛关注.企业战略,尤其是商业模式,已经成为管理层产生财务报表层次重大错报风险的重要诱因.文章以GONE理论作为工具来识别和预判财务舞弊的倾向和风险,解释了企业管理层进行财务舞弊的动因.做空机构基于企业战略层面的潜在风险,有针对性地采取手段并取得了有力证据.注册会计师行业应思考如何发挥职业判断在防范审计风险中的作用,尤其要克服认知偏差对保持职业怀疑的影响,同时应借鉴并改进审计程序,以有效降低审计风险.     

中小企业营业收入审计的主要风险、常见问题及对策分析

营业收入舞弊是中小企业财务报表造假的重灾区,营业收入的发生、完整性、准确性、截止、分类和列报等认定都可能存在错报风险,营业收入审计是注册会计师财务报表审计的重中之重。文章通过梳理文献和调研访谈后发现,注册会计师在营业收入审计中,主要存在着风险评估程序执行不充分、舞弊风险应对不得力、完整性认定审计不足、审计工作底稿复核流于形式等问题,在剖析原因的基础上,提出了相应的对策建议,包括:加强对营业收入重大错报风险的评估、增强对营业收入舞弊风险的评估与应对、加大对营业收入完整性认定的审计、强化对营业收入审计工作底稿的复核等,以提高审计质量,降低审计风险,减少审计失败。     

存货舞弊的识别与应对 —— 基于康美药业的案例分析

存货科目历来是财务舞弊"高发之地"和"藏身之所",且其核查难度较大,生产过程难以观察、需要大量专业知识才可判断其真实性的产品尤其如此.康美药业案例的特殊之处在于其在会计差错更正之后,从货币资金异常变为存货异常,且所处行业中药材存货较难核实.本文利用五维度财务舞弊识别模型的分析框架,讨论如何利用财务逻辑和业务逻辑的交叉验证,分析存货异常增长背后可能藏匿的问题,由此提出针对存货异常的反舞弊核查程序及相关建议.     

完善医院内部审计的措施

内部控制是指医院为了保证经济活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理等目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制是医院内部的管理控制系统，它涵盖医院内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，从而保证院内各项经济活动有章可循，有规可依。     

浅谈证券交易中的舞弊及其防治

<正> 在讲到证券交易所的作用时,一般人往往对证券交易所内的投机活动较为关注。其实,证券的投资与投机,两者在实务中很难区分。在理论上,对证券投机并没有十分明确的定义。一般人是把那种带有很大风险、只进行短期交易,并注重价格涨落中获得差价利益的证券交易行为,称作证券投机。一般认为证券投资注重于获得稳定的收益,而投机则注重于从价格波动中获得收益。     

上市公司会计舞弊与审计对策探析

近年来我国上市公司的会计舞弊案时有发生,上市公司的会计信息整体质量仍然不高,本文试图通过分析上市公司会计舞弊的内因与外因,针对其会计舞弊的主要方式--现金、收入确认、关联方交易和会计政策变更等舞弊行为进行分析,从而提出相应的审计对策.     

对会计信息失真问题要在分析的基础上正确的“堵”与“疏”

近年来，国内外一些大企业和上市公司相继爆出了会计造假和舞弊丑闻，使得人们对大企业的盈利能力产生了疑虑。主要问题集中表现在会计信息失真，会计信息不实。会计信息失真的危害性是很大的，主要表现在：     

“预付账款”舞弊表现及其审计

预付账款是企业的一项流动资产，目前利用预付账款舞弊的现象日见增加，因此，对预付账款的舞弊和审计进行分析有着重要意义。     

注册会计师与被审计对象合谋行为分析

作为独立性最强的注册会计师审计,对促进我国证券市场的稳定和健康发展起到了重要作用。但近年来系列审计失败事件的不断曝光,注册会计师与被审计对象合谋行为逐步引起了人们的重视,本文对审计合谋动机、产生的条件进行了剖析,并有针对地提出了相关对策及建议。     

上市公司会计舞弊问题浅探

我国会计舞弊具有复杂的社会制度背景.本文以转型经济为研究背景,对上市公司会计舞弊的产权原因进行了研究;文章着重分析了上市公司产权不清晰、股权分置、产权保护制度等产权制度性缺陷对会计舞弊行为的影响;最后,从产权角度提出了上市公司会计舞弊的治理措施.