所得税会计存在的问题及改进构想

所得税会计在新旧会计准则中存在很大差异。同时,现行的税法制度和会计制度有很多不规范的地方,有待进一步完善。本文从所得税会计的概念出发,对新旧会计准则中所得税的内容进行了比较,并对其存在的问题提出了一些改进的构想。     

全年一次性奖金课税制度改革研究

正党的十八大提出把"扩大中等收入群体"作为重要战略措施,2014年政府工作报告再次强调要多渠道增加低收入者收入,不断扩大中等收入者比重。要实现这一目标,必须做到两点:一是稳定中等收入群体,保证其生活水平、品质及财富不往下走;二是增加低收入群体的收入,促进低收入群体向中等收入群体流动。笔者在研究全年一次性奖金课税制度时,发现该制度设计对低收入群体存在不公平的现象,不利于"扩大中等收入群体"的战略实施,建议对该制度进行调整和改革。一、现行全年一次性奖金课税制度现行个人所得税所规定的全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益     

大事

个人所得税法修改获通过 十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3％至45％，修改后的个税法将于9月1日起施行。法律委员会建议国务院及其有关部门按照“十二五”规划的相关要求，在“十二五”期间抓紧研究出台个人所得税改革方案，同时抓紧做好宣传和准备工作，确保修改后的个人所得税法有效实施。     

中国拟仿美国退休计划

<正>据《上海证券报》7月底的报道,中国考虑推出类似美国401(K)的新型退休储蓄计划,以期在支持资本市场快速发展的同时,实现国民财富的保值增值。文章称,美国的401(K)计划让雇主与员工一道为员工的退休储蓄账户注资。这不仅降低员工就业时的应税收入,同时为     

浅析“营改增”零税率免抵退税政策对市场的影响

随着我国营业税改征增值税税制改革的不断深入,应税服务出口这一概念被首次被提出,完全打破了原本只有实物才能出口的认识。根据国家财税文件的规定,我国的航空公司提供的国际运输服务不适用"营改增"后的增值税政策,而是适用增值税零税率政策。通过阐述"营改增"后国际航空运输业零税率出口免抵退税的理论知识与基本计算方法,并运用有关数据结合具体个案的免抵退税情况进行了预测。最后梳理了零税率免抵退税对于国际航空运输业的利弊风险,并给出了有关加强风险管理的建议,以其对将来行业规划的制定和企业内部管理提升提供参考。     

新三板业务个人所得税涉税分析系列之二 ——个人以非货币性资产投资

对于新三板企业而言,挂牌之前多为民营企业,个人用非货币资产出资行为较为普遍,那么个人用非货币性资产出资是否应征收个人所得税,在之前很长的一段时间里,我国的税收政策都没有作出明确规定。     

个人所得税制模式比较及对我国的启示

我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税在调节个人收入、缓解社会分配不公方面起到了一定作用，但从整体上看，个人所得税税款流失严重，其调节力度还远远不够，这其中一个重要的原因同我国目前的个人所得税征收模式有关。因此，改革我国现行的个人所得税制，建立一个设计科学、规范合理、调控力强的个人所得税制已成当务之急。本文试从个人所得税制模式的比较入手，结合国内外实践和我国的具体国情对个人所得税制模式的选择进行具体阐述。     

企业股权投资相关所得税问题探讨

企业股权投资所得的会计处理与所得税处理都比较复杂。文章根据我国企业会计准则与新的所得税法律、法规的相关规定,分析了企业股权投资股息所得、股权转让所得以及其他所得在所得税计缴时的相关处理,提出企业股权投资所得的处理应在避免重复纳税的同时,兼顾税负公平。     

浅谈会计收入与企业所得税收入的差异分析

长期以来，会计与税务差异困扰着许多企业财务税务人员，特别是收入的确认问题。按照企业会计准则所反映的企业实际经营成果不一定是企业所得税所要求的计算口径，纳税调整事项增多又需要更多的税法专业知识，完全按照税法口径确认企业的经营成果，又不符合会计信息的质量要求，特别是国有大中型企业以及上市公司。因此，尽可能弱化会计与税法处理差异也就成为企业财务人员非常关注的一个梦想，本文对收入准则和企业所得税关于收入的确认差异方面进行分析。