内控制度审计流程及其抽样技术的运用——对某物流公司内控制度审计的实证分析

一、公司背景及主要业务流程 该公司在董事长、总经理负责制下设有营销、运输、仓储、财务、综合等部门。采用的主要控制凭证有：购销合同、验收单、收料单、付款通知单、支票领用单、销货清单、销售发票、运输委托单、客户验收单、银行存款余额调节表等。该公司物流控制摸式：一是供货方将物资直接送到客户工地，营销部门以供货方提供的客户验收单和供货方发票编制单、合同编制反映购进成本与销售价格的销货清单，据此开具销售发票，根据销售清单和销售发票分别登记销售成本和销售收入。二是购进物资，但物资保存在供货方，营销部门依据供货方发票编制收料单传递到财务部门进行购货     

重要性水平与审计风险

随着现代企业生产经营规模的不断扩大化，企业内部管理控制系统逐步健全，促进了现代审计方法和程序的变革，拓宽了审计领域，扩大了审计职能，为使在一定程度上减少和降低会计报表差错的产生，审计领域的重要性原则应运而生。特别是在进行符合性测试、编制审计计划、评价审计证据和发表审计意见时，确定总的重要性水平成了重要的步骤：     

多主题抽样中总体标志值的估计

在多主题抽样中，如何根本样本标志值来对总体标志值进行估计是一个非常重要的问题。本文根据多元统计理论，提出了多主题抽样中总体标志值估计的一种新方法－－条件均值估计，并从理论与实际两个方面与简单估计进行了比较，得出条件均值估计是一种比简单估计效果更好的估计方法。     

随机抽样不等于随意抽样

在产品质量监督检查抽样过程中,为了尽量避免抽样的系统误差,应采用随机抽样的方式。 随机抽样是在抽取样品过程中,对包     

质监抽样检验 复检工作急需法律规范

有企业这么说：“质量技术监督部门告知我有申请复检的权利，我请求对原来的产品重新抽样进行复检，但质监部门一定要用留样，不同意我的请求，而质监部门又拿不出复检必须使用留样的规定同时又对我实施处罚，所以向法院提起行政诉讼，以维护我的合法权益。”；也有企业这么说：“质监部门来检查并抽样检验，我对检验报告有异议并提出复检申请，