税务筹划及会计处理方法选择

税务筹划是目前企业关注的热点问题,主要是指在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排,取得节税效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。本文从会计处理方法选择的角度,通过企业在生产经营中几个有代表性的会计处理方法的选择来讨论企业如何筹划纳税,降低经营风险,以期取得“节税”的效益。     

个体车辆税收治理应多管齐下

车辆管理混乱,税基难以控制。现行车辆由交通部门和交警部门管理,车辆上户挂牌照在地市级以上车辆管理部门办理,个体车辆的合法经营权控制在交警和地市级以上车管部门手中,再加上税务主管部门主动与车管部门配合协作不力,已造成了税务机关在个体车辆税基控管上的失控。     

美国房地产税收管理及其启示

房地产税在现代美国税种中是独一无二的税基由政府官员评估,而不是由市场交易决定。执行评估功能是房地产税运行的关键,也是最薄弱的一个环节。美国考虑横向公平目标,改善评估,使它具有统一性和精确性。借鉴美国房地产税的经验,我国的房地产税可进行统一内外资两套房地产税制,加强资产评估。     

中国社会保障税税制设计的探讨——基于企业增值税代替工资总额为税基的税制设计构想

对于中国社会保障税税制的设计,以企业增值税代替现行的工资总额为税基,把“增值税”作为社会统筹部分的社会保障税税基;在提出中国社会保障税设计应遵循的原则基础上,进行社会保险税税制要素设计的若干构想;最后,分析以“增值税”为税基可能出现的问题及其完善。     

减税降费对地方财政收入的影响研究——基于2008-2019年中国省际面板数据的分析

本文基于2008-2019年中国省际面板数据,运用多种计量方法考察减税降费对地方财政收入的动态影响及其传导机制。研究发现：实施减税降费短期内会使财政减收,长期内会增收;长期内增收是源于有效税基的扩大。从财政收入结构看,相较于非税收入,税收收入在长期内实现增收的程度更大;相较于直接税,间接税在长期内实现增收的程度更大。从地区和行业异质性看,相较于中西部地区,东部地区在长期内实现增收的程度更大;相较于第三产业,第二产业（特别是制造业和采矿业）在长期内实现增收的程度更大。     

我国现行税制税权划分问题探析与对策

经济改革以来的20多年中,税权划分一直是中国政府间财政关系改革的焦点,目前的框架是在1994年财税改革基础上形成的集权色彩比较浓的分税制财政体制。如何科学、合理地划分中央与地方的税权,是我国财税体制改革需要解决的问题。本文从我国现行税制税权划分存在的问题和弊端入手,提出一些完善我国税权划的分基本思路和建议。     

浅析我国衍生金融工具所得性质、数量、时间的认定

衍生金融工具所得课税问题是一个国际难题。本文分别从衍生金融工具所得性质的认定、所得数量的认定、所得时间的认定三个方面展开阐述,分析了国际通行的做法,并联系我国实际对衍生金融工具所得课税进行了探讨。     

完善我国个人所得税的思考

本文主要通过论述中美个人所得税在税基、课税模式、手段及公民纳税意识等方面的差异，提出促进我国个人所得税制完善应采取的对策。     

从几个“效应”想到的……

近期。在全系统、全党乃至全社会，有两个字眼频繁出现，这就是“作风”。如何加强和改进作风建设也成为各级关注的课题。近日，笔者读到一篇文章，其中引用的几个“效应”令我久久回味，联系到地税基层的作风建设，更是多了几分感悟。余认为，从“效应”中寻找事物发展的规律，并自觉遵循，切实运用，以指导作风建设实践，也许比程序式的说教来得更有益一些。恩之思之，遂提笔记之。[第一段]     

税法与会计制度之间对税基为何产生差异

在传统的计划经济体制下，税法、财务制度和会计制度三位一体，不存在纳税调整问题。而在市场经济条件下的今天，税法与会计制度之间出现了越来越大的差异。具体表现为：一方面国有企业成为独立核算的经营实体，利润取代产值成为财务会计的核心指标，而要取得真实的利润数据，必须严格贯彻配比原则，为此需要递延某些纳税影响；另一方面，所有制形式多样化造成会计信息的使用者多样化，对于许多使用者而言，根据税法计算出的利润并不能使他们对企业的获利能力做出正确的判断；再有，由于市场取代政府成为资源配置主体，计划价格体系以及相应…