美国合并会计准则变迁:一种经济后果观

企业合并的会计处理是会计理论和实务界最重要和最具争议的领域之一。从一种经济后果观的角度考察美国合并会计变迁的历史,有两点值得重视和借鉴:一是合并会计准则的国际协调十分重要,二是对商誉采取减值测试处理将影响企业外部对企业业绩的评价。     

大陆法系违法性本质理论的比较研究

在刑法现代化的过程中,必须以法治社会需要的刑法价值取向为标准,对行为无价值、结果无价值学说进行比较研究,寻找适合我国刑法价值取向的违法性实质理论。大陆法系刑法学在违法性本质问题上存在结果无价值与行为无价值之争,行为无价值论强调行为的反伦理性,结果无价值论关注行为结果对法益的损害,法治国家在刑法价值取向上强调刑法的保障功能,应该坚持结果无价值论。     

论根本性违约

根本性违约是西方合同法中的一项重要制度 ,中国合同法虽未直接采用根本性违约这一概念 ,但其实质性内容已体现在合同解除权等相关制度上。借鉴西方对根本性违约的规定 ,可以使中国合同法的有关规定与国际社会更趋向一致。     

大股东内部资本配置的经济后果——基于国光瓷业的案例研究

本文运用案例分析法,对国光瓷业大股东的内部资本配置行为进行了研究。结果表明,系族企业构造的内部资本市场,为大股东进行关联交易、侵占中小股东的利益提供了方便。大股东通过内部资本配置,提高了自身的利益,但却损害了其控制的上市公司的利益。     

经济后果观下的内部控制信息披露问题——基于三大上市银行2001年—2008年年报的思考

经济后果是信息和信息披露的固有属性,内部控制信息披露的经济后果对该信息的规范者、提供者与使用者均具有十分重要的意义。具体而言,信息规范者应以投资者利益保护为导向,出台相关披露制度;上市公司应明确披露高质量的内部控制信息是对投资者负责任的一种行为,是其义不容辞的责任;投资者会根据所披露的内部控制信息质量来调整要求的资本成本,促成公司之间的竞争;市场监管者应重点关注内部控制信息的真实性、完整性、及时性和可理解性方面的质量特征,进行实质性监管。     

上市公司公允价值应用的经济后果分析——基于新准则公允价值视角下的理论分析与实证检验

重点回顾国内外学者关于公允价值应用的实证研究,其研究中心主要集中在公允价值与公开市场股票价格的相关关系上。并以此为基础,结合中国的实际情况,以2007-2009年沪深两市上市公司为研究对象,围绕公允价值计量对上市公司会计信息含量的影响问题,探究新会计准则中采用的公允价值所带来的经济后果,最后对公允价值的发展前景进行展望。     

多晶硅行业并购动机及其后果分析

由于多晶硅等新兴产业出现重复建设的倾向,产能过剩的警钟已经敲响,产业链整合成为多晶硅行业健康发展的需要。以保利协鑫能源控股有限公司2009-2010年两次并购事件为例,研究保利协鑫并购产生的财富效应,在总结案例的基础上梳理出我国多晶硅生产企业并购实现规模化的经验,得出一些有价值的启示。     

走出物流园区的投资误区

鉴于我国目前物流园区规划建设的实际情况,列出目前投资物流园区所存在的误区,进而对投资误区现象进行原因分析,指出其后果,并对如何规划物流园区提出解决方案.     

机构投资者与会计准则制定悖论

会计准则的目标在于提供决策有用的会计信息,作为会计信息的有效需求主体的机构投资者却没有能够积极参与会计准则的制定,这就是会计准制定悖论。分析其原因,既有会计准则制定方面的原因,又有机构投资者本身和金融市场方面的原因。本文认为,机构投资者在会计准则制定过程中不可替代的地位和作用,机构投资者也有条件和能力积极参与会计准则的制定。机构投资者参与会计准则的制定,不仅是机构投资者发展的需要,也是会计准则发展的需要。     

Optimal Accounting Method of Income Taxes for Chinese Enterprises under New Environment

Due to the strengthening principle-based accounting system by Chinese government, the rapid development of business merges and re-organizations, and accounting revisions aiming to restrict accounting frauds, the temporary differences of income taxes are increasing greatly and showing many varieties. This paper examines advantages of the tax consequence method, especially the balance sheet liability method, in dealing with temporary differences of income taxes over the tax payable method. These advantages are quite significant in aspects of accounting aims and information relevancy. By taking certain measures to improve the reliability of information and reduce its applying cost, the balance sheet liability method is shown to be an optimal accounting choice for Chinese enterprises.