审计中如何发现和识别虚假住房按揭贷款

虚假个人住房按揭贷款，就是借款人与开发商串通，通过向银行提供虚假的个人购房信息，从银行套取或诈骗信贷资金的行为。它的基本特征是借款人具有主观恶意欺骗性。从实施虚假按揭的行为主体来分，有个人虚假按揭贷款和法人虚假按揭贷款两种，其中法人虚假按揭贷款是由法人操作，通过众多的个人行为来完成的虚假按揭，因此更具隐藏性，风险和危害也更大。从借款人的目的来分，有诈骗型虚假按揭和融资型虚假按揭两种，诈骗型虚假按揭是借款人通过提供虚假购房信息，以骗取银行信贷资金为目的而实施的欺诈行为；     

办理银行承兑汇票贴现业务应注意的几个问题

银行承兑汇票贴现业务是持票人在银行承兑汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息并将票据权利转让给银行的票据行为。这种行为是以真实贸易或劳务为基础，在对汇票真实性有效核实后，银行承兑汇票贴现是一种风险较低的信贷业务。但是，如果离开这一基础，就会诱发许多风险。因此，在具体业务操作过程中，应全面贯彻内控优先、防范第一的思想，有效防御和化解低风险业务经营中可能存在的各种风险。     

如何正确认定信贷业务中有权审批人的决策失误

《中国农业银行关于规范信贷决策行专的若干规定》中解释，信贷决策是指从贷前调查直至贷款收回的各个环节上有权决策人所作的各项决定。本所说的决策单指信贷业务的审批。因此，信贷决策失误是指有权审批人在审批信贷业务时，由于过失和错误，造成的信贷资产风险增大的行为。