论控制权配置与盈余管理——基于不完全契约理论的分析

本文用不完全契约理论分析了上市公司的控制权配置问题,发现中小股东将不完全契约下的剩余控制权授权给控股股东,而控股股东为获取剩余收益,在制约机制不足的情况下会进行盈余管理。对此本文提出一些制度建议。     

论会计人员的职业判断和盈余管理

盈余管理在我国的理论界通常是一个贬义的概念,作为具体操作的会计人员更被认为是滥用职业判断,欠缺会计职业道德。文章通过分析认为目前会计人员的职业判断空间在加大,进行盈余管理是一个理性的选择,其提供的会计信息仍具有相关性,但有必要合理规范和约束。     

浅探证券市场会计信息质量保障体系构建

保障会计信息质量,保护投资者利益,是证券市场永恒的主题。本文在分析会计信息生成与传递的基础上,探讨证券市场会计信息质量的实现途径和强化机制,试构建一个会计信息质量保障体系的理论框架。     

经济危机下会计准则发展的思考

在美国金融危机中，公允价值会计准则成了受攻击对象，甚至被认为是导致危机的主因。纵观美国会计准则史发现，会计准则从来都不只是纯技术性的规范，会计准则的制定常常和经济利益捆绑在一起，但准则调整并不能改变经济的实质。因此需要客观看待会计准则在经济危机中的作用，在危机中发现会计准则的缺陷，并构建更严密的会计概念框架以使财务信息无偏差地反映经济现实的真实表象。     

关于我国家族企业股权结构及治理模式的研究

我国家族企业数量众多,其发展状况直接影响着中国的经济。本文分析了我国家族企业目前的治理结构具有的特征,在对目前治理模式的优、劣势进行了剖析后,本文认为,随着企业的发展,家族企业治理模式面临转换和创新,需要对所有权与经营权进行合理安排,并使之制度化、系统化。     

大股东控制程度与盈余管理——来自A股上市公司2002年至2006年的证据

我国上市公司普遍存在盈余管理现象,本文选择大股东控制程度与盈余管理之间的相关性进行研究,进而了解我国上市公司盈余管理行为产生的深层次原因。以我国A股市场2002—2006年的上市公司数据为样本,分别从股权集中度、股权制衡度和独立董事制衡度三个方面衡量大股东控制程度。研究发现：第一大股东持股比例越大,盈余管理程度越高;股权制衡度越大,盈余管理程度越小;没有发现独立董事的制衡与盈余管理之间在统计意义上的相关关系。     

职工薪酬准则与个人所得税征收

2006年1月开始执行国务院修订的《个人所得税法实施条例》，其对个人所得税征收中的一些细节进行了修改。尽管会计准则和税法是两个框架，两者的变革意义并不相同，但两者规范的对象逐渐趋同，并且个人所得税征收的信息主要来源于会计核算的薪酬数据，另外其征收原则和薪酬的会计核算原则也有相通之处。     

长期资产减值准备计提与转回行为研究——来自A股上市公司的证据

本文以长期资产减值准备的计提与转回为研究对象,分析了2002年至2006年长期资产减值准备计提与转回行为的影响因素,并比较长期资产减值行为在新准则颁布前与实施前的异同。结果发现,长期资产减值准备的计提受到企业盈利能力变化的显著影响:当企业盈利能力上升时,企业倾向于少计提减值,当企业盈利能力下降时企业倾向于多计提减值;ST公司、扭亏公司、减值前亏损公司倾向于通过多转回减值少计提减值的方式提高利润,以达到扭亏或者防亏的目的;减值后亏损的公司倾向于多计提减值准备进行大清洗;高管变更的公司并未通过多提减值准备进行大清洗;新准则颁布后实施前并未出现长期资产减值准备的突击转回现象。     

股权结构与企业绩效关系研究综述

关于股权结构和企业绩效的关系,理论界至今尚无定论。国外学者多从股权性质、股权集中度和管理层持股等角度研究股权结构与企业绩效的关系,而国内学者更多是基于国内制度背景从大股东、管理层和股权制衡等方面研究股权结构与企业绩效的关系。在综合国内外研究文献基础上,提出在股权结构与企业绩效关系的研究中要综合考虑数据选择、时间跨度、指标的选取、行业因素以及制度背景。     

大股东控制程度与盈余管理——来自A股上市公司2002年至2006年的证据

我国上市公司普遍存在盈余管理现象,本文选择大股东控制程度与盈余管理之间的相关性进行研究,进而了解我国上市公司盈余管理行为产生的深层次原因。以我国A股市场2002-2006年的上市公司数据为样本,分别从股权集中度、股权制衡度和独立董事制衡度三个方面衡量大股东控制程度。研究发现:第一大股东持股比例越大,盈余管理程度越高;股权制衡度越大,盈余管理程度越小;没有发现独立董事的制衡与盈余管理之间在统计意义上的相关关系。