首席合规官更须合规

<正>2022年9月,国务院国有资产监督管理委员会发布了《中央企业合规管理办法》（以下简称《办法》）,与2018年发布的《中央企业合规管理指引（试行）》的重大区别之一就是以部门规章的形式增加了首席合规官的职权及其责任的规定,这表明中央企业的合规管理从以鼓励为主变为强制合规,对合规责任的追究有了规范文件的基础。     

法务会计在企业合规管理中的角色定位

法务会计的人才培养以及理论实践在我国的发展,客观上为企业合规建设提供了人才储备和理论支撑,因而值得重视。就其角色定位而言,与传统律师或会计师参与企业合规业务不同,法务会计师具备合规负责人关于独立性、专业性以及全面性的要求,因而可以成为企业合规负责人。围绕合规过程工作,法务会计师的业务能够为涉案企业积极承诺合规、分析证据、损益计量和司法诉讼提供支撑。同时结合法务会计调查的一般原理和操作规范,本文提出了法务会计参与企业合规管理的业务类型和操作指引。     

EIR模型视角下企业合规有效性的评估问题

观察我国企业合规有效性评估的制度设计和实践案例，企业合规有效性的评估主要是以涉案企业合规第三方监督评估机制为代表的面向司法诉讼的评估。但是，对于着眼于法律风险事前预防的企业合规制度而言，在企业日常管理过程中进行合规有效性评估则同样重要。在比较法的经验基础上，企业开展合规有效性评估本身并非完全是有利可图的，存在“合规陷阱”的风险。基于企业合规风险投资模型EIR对企业合规过程系统化的描述，对企业合规有效性评估行为赋予授权性监管属性的制度意义有利于拓宽企业合规的激励作用、开辟克服纸面合规困境的路径与方法。