当前骗开信用证诈骗银行资金的主要手法

最近,我们审计中国银行广东省分行时发现,广东省某织造厂有限公司、广东省某金属有限公司、广东省某铝业有限公司等6家企业(5家为外商独资和合资企业)于1998年2月至1998年10月使用超值抵押和虚假购货合同、协议等手段,在中国银行广东分行所属支行和建设银行某支行等9家金融机构,骗开没有贸易背景的信用证40笔,诈骗银行资金1205.62万美元,造成银行重大经济损失,仅中国银行1家支行就形成直接损失人民币1000多万元。上述6家企业骗开信用证诈骗银行资金的主要手法是: 一是使用超出抵押物价值的抵押物作担保,骗取银行信用,从而达到骗开信用证,诈骗银行资金的目的。1998年5月     

国际货物运输代理企业违纪问题多

最近,我们审计某远洋运输公司时发现,从事国际货物运输代理业务的企业违纪问题多,其主要表现: 一、注册资本金严重不实。因个别会计师事务所出具虚假验资报告。工商管理部门未严格把关,致使许多不符合从事货代业务的企业被注册。如某国     

国有资产流失的途径及审计对策

近几年来,随着经济体制改革的深入发展,国有资产大量流失问题日益突出。国有资产通过什么途径流失?我们的各级审计机关如何进行审计监督?本文就这两个问题谈点肤浅的看法。 一、国有资产流失的途径和原因 1、企业在机制转换过程中由于缺乏配套的法规,加上管理不力造成国有资产严重流失。 一是政府职能转换后,对国有资产的经营缺乏有力的监督管理,造成了国有资产大量流失。改革初期重点是国家向企业放权,政府机构不断地被撤并,一个阶段里形成了国有资产没有明确所有者的局面。     

国有企业长期投资管理中的偏差亟待纠正

最近,我们对几家大型国何企业长期投资情况进行了审计调查。总的感到,近几年来,国有企业转换经营机制后,企业的投资意识普遍增强,部分企业通过合资、联营、控股等形式进行长期投资,效益比较明显,为企业发展寻找到新的增长点。但同时发现,部分企业在长期投资资金来源、投向、计价、收益计算、帐务处理等方面存在着一些不容忽视的问题,有的用应上缴国家财政收入进行投资,有的投资过多过乱甚至影响正常生产经营活动,从而造成企业资金短缺,周转不灵等后遗症,有的违反国家政策,超出经营范围,涉足风险行业,如炒股、炒期货、炒房地产……,甚至以投资为名转移资金,有的长期投资计价不真实、合理,虚列长期投资及其损