管理决策者是企业内部控制环境的决定性因素——兼对一起银行票据诈骗案的审计剖析

2001年初，山东省济南市某股份制商业银行发生一起特大银行票据诈骗案，该行营业部主任孙某因涉嫌“对违法票据付款”9090万元被依法追究刑事责任。具体情况是：2000年10月，济南市某公司董事长王某以票面金额7％的价格从江苏常州人田茜手中购买了两张面额总值1990万元的伪造银行承兑汇票，找到孙某帮助贴现。孙某为了在年度考核中加分，放松了对票据的审核把关，并违反票据查询规定，将结算查询通知书交给出售伪造汇票的田茜自行查询，给犯罪嫌疑人造成可乘之机。现过程中，孙某又先后从田茜手中购买了13张共计7100万元的假银行承兑汇票，分三次由孙某寿命全部贴现。2001年1月16日，该商业银行在向当地人民急于办理票据再贴现时，被查出上述票据系伪造银行承兑汇票，案件事发。     

管理决策者是企业内部控制环境的决定性因素—兼对一起银行票据诈骗案的审计剖析

千年之初，山东省济南市某股份制商业银行发生一起特大银行票据诈骗案，该行营业部主任孙某因涉嫌“对违法票据付款”9090万元被依法追究刑事责任。具体情况还得从去年说起。2000年10月，济南市某公司董事长王某以票面金额7％的价格从田某手中购买了两张面额总值1990万元的伪造银行承兑汇票，找到营业部主任孙某帮助贴现。孙某碍于情面，放松了对票据的审核把关，并违反票据查询规定，将结算查询通知书交给出售伪造汇票的田某自行查询，给犯罪嫌疑人造成可乘之机。贴现过程中，银行经办人员受其领导孙某指派，为假汇票办理了贴现手续。此后…     

利率市场化下的商业银行贷款定价管理

加入WTO后,我国金融体制改革的步伐不断加快,存贷款利率正逐步走向市场化,因此研究国有商业银行贷款定价管理具有重要现实意义。本文提出了适应我国商业银行贷款定价的方法———综合贷款定价模型,并对定价模型的具体步骤和操作技术做了系统阐述。     

利用通审软件巧审银行表外息

利用表外催收利息调节利润是商业银行经常使用的违规手法,因此也是审计的一项重点内容。我们在对某商业银行审计时,利用《通用审计软件》编制应用程序,能够快速有效地检查银行有无利用表外催收利息调节利润问题。一、审计思路:商业银行利用表外催收利息调节利润,主要通过表内应收利息科目和表外催收利息科目对转进行,因此只要对其中一方进行详细的余额测试即可。测试的重点应放在第四季度,主要是对12月末的表外催收利息进行检查,方法是通过《通审》编程对12月份有关数据与上期数据进行比较、计算和统计分析。二、数据环境:该商业银行使用的…     

大数据技术在证券公司反洗钱审计中的实践

本文对证券行业反洗钱内部审计工作面临的形势进行了分析,剖析大数据技术在证券公司反洗钱内部审计中的应用前景,基于实践介绍部分反洗钱审计模型的开发思路、应用方式与注意事项.     

加入WTO后金融审计的四大变化

2001年12月11日，中国正式成为世界贸易组织（WTO）成员。加入WTO后，我国金融服务市场将在业务、地域和股权限制等方面对外资金融机构逐步放开，国外金融经营理念和金融制度、金融工具、金融技术对国内金融机构的冲击和影响加剧，以利润和人才为核心的金融竞争日趋激烈。传统金融审计领带的金融环境发生剧烈变化，推动着金融审计工作也在不断创新和深化。具体说来，金融审计将呈现以下四大变化。     

我国股份制商业银行中间业务的发展策略

大力发展中间业务是商业银行经营管理的发展方向,特别是对股份制商业银行而言,必须针对中间业务发展过程中存在的问题,采取切实有效的措施,促进其加快发展.     

我国股份制商业银行中间业务的发展策略

大力发展中间业务是商业银行经营管理的发展方向,特别是对段份制商业银行而言,必须针对中间业务发展过程中存在的问题,采取切实有效的措施,促进其加快发展。