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１９９９年我们通过对某商业银行贷款清分情况进行延伸审计发现 ,该行在１９９２—１９９３年度以某企业名义贷款２０５０万元 ,加上投资、放款收益１２３万元 ,共计２１７３万元在海南投资房地产 ,形成账外经营 ,并且在１９９９年贷款清分时将贷款２０５０万元全部划为损失类。事情的经过是这样的 :１９９９年７月８日 ,我们赴该行贷款企业Ａ公司进行贷款清分延伸审计。在审计核实中发现该行贷款清分工作底稿的贷款余额与Ａ公司的借款余额不符 ,前者比后者多７００万元 ,我们逐笔核实了Ａ公司的借款账和银行的贷款账 ,但均未发现有此笔贷款… 相似文献
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李金华审计长指出 ,开展计算机审计是一场革命 ,如果不搞计算机审计我们将失去审计资格。在金融审计领域 ,这个问题显得尤为突出。金融机构是在各行业中率先实行电算化的 ,也是利用程度最高的行业。目前各金融机构财务核算 ,从业务发生到账务报表的生成均已实现电算化 ,数据资料的存储 ,也由单一的纸性介质转为以各种数据文件的形式记录在磁性介质和纸性介质并存的局面。由于被审单位账务核算电算化 ,造成审计人员审计线索、审计内容及会计核算系统内部控制的改变 ,从而也导致了审计技术的改变。如果再沿用旧的以手工为主的审计方法 ,我们审… 相似文献
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近年来,我们在对商业银行审计过程中,通过对不良贷款的审计及重点对不良贷款户的延伸调查,发现存在因银行违法放贷、账外经营、盲目投资房地产、挪用投资于自办经济实体等不规范经营行为形成不良贷款的现象,暴露出银行在资金投向及管理方面的一些弊端。一、资金投向失误,甚至存在明知不可为而为之现象有些贷款项目在立项时即“先天不足”而导致风险的必然发生。如,某厂拟从国外引进技术生产纤维板,实际上该种技术尚不成熟,缺乏可靠的工艺。银行未进行严谨充分的项目论证,在有关方面的“关心”下,贷款上亿元引进生产线,由于试产不成功,企业经… 相似文献
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