基于司法判决、证监会处罚案例的资产评估机构内部风险控制及防范研究

本文系统地梳理从公开渠道获取的截至2021年的司法判决案例、证监会处罚案例中资产评估机构和专业人员在从业过程中存在的违反法律法规和评估准则的情况，分析常见的容易发生的违法违规事项，并从评估机构内控角度提供有针对性的建议，同时针对部分无法从内控上完善的问题，提出可行的解决方案供行业自律组织、主管部门以及司法机关参考使用。     

评估机构开展追溯性评估项目的程序实施和风险控制

<正>近年来，在国资管理、责任认定、企业上市前涉及其历史沿革中的相关瑕疵问题的完善、司法损失赔偿等评估业务中，追溯性评估在实务中不断增加，而目前相关准则并无对追溯性评估的明确规定，导致各机构对追溯性评估的理解千差万别，评估机构普遍缺乏对追溯性评估的研究，不仅在评估程序履行上各不相同，