建行电子联行资金清算系统运作的制度约束--宝鸡分行、汉中分行审计实务分析

在对建设银行陕西省分行所属宝鸡、汉中分行的联行业务审计中,西安特派办金融审计处进行了大量的理论探讨和业务实践,在此略表一二,以资同行。从现场的审计情况来看,截至2001年末,宝鸡、汉中两行的联行业务具有以下一些共同的特点:首先,从联行审计的传统思路出发,我们没有发现基层行隐匿和行际之间互相挤占联行资金的问题。其次,从两个分行资金来源与运用结构上看,两分行资金来源充沛,都是巨大的存差行。宝鸡分行的存贷差为17.7亿元,汉中分行的存贷差为13.2亿元。同时,两分行都有大量的资金通过电子联行上存。宝鸡分行以不同形式上存资金总…     

戳穿魑魅伎俩穷追国债资金

2000年9月份,审计署西安特派办对湖北省武汉市1999年国债专项资金管理和使用情况进行审计,历经艰难曲折,穷追不舍,终于揭穿了该市使用国债资金的某建设单位伪造会计资料,向审计人员提供虚假会计账簿凭证和银行对账单,隐瞒单位和个人挪用国债专项资金4200万元的严重违规问题.     

贷款法人转授权制度的风险控制

从２００１年初起，面对大量的不良贷款和潜在的经营风险，建行陕西省分行根据总行关于“信贷体制改革的重点是将信贷决策经营权集中到总行和一级分行，强化信贷经营决策的集中统一管理”的指导思想，开始施行省分行贷款一级审批制度。具体而言，就是依据总行授权，省分行在授权权限内，制定法人转授权方案，分贷种确定指标来严格限制各二级分行的贷款审批权，力图通过上收贷款权、严格审批的途径，控制发放贷款所需承担的风险。２００２年，我们在对建设银行陕西省分行的审计中看到，该行的资产状况不容乐观，较为突出的一点是该行的不良资…