互联网金融时代下“余额宝”的风险及监管对策

互联网金融挑战着传统的金融行业,改变着人们的生活。余额宝作为互联网金融时代的新产物,推动着中国货币基金快速发展,满足了投资者的需求。但其高收益背后的风险引起了社会广泛关注,成为了各界热议的话题。本文拟通过余额宝存在的风险探讨互联网金融的监管途径及法律对策。     

面向持卡人道德风险的收单业务风险管理

道德风险是指经济活动中的一方不完全承担潜在风险或现时风险后果时所采取的自身效用最大化的自利行为。在竞争日益激烈的发卡市场中，各发卡银行不同程度地放松了对申请人的资信审查，导致了发卡膨胀和授信过度，扩张了包括道德风险在内的各种信用卡风险。典型的持卡人道德风险表现为持卡人参与欺诈交易，进而否认交易，以达到逃避还款的目的。     

公允价值变动损益会计处理再探讨

我国2006年发布的企业会计准则(以下简称准则)增设了公允价值变动损益等反映企业持有资产价值增减的科目。根据准则规定,期末应当将公允价值变动损益科目余额转入     

“切机”行为的法律性质分析及对策建议

所谓“切机”，是支付行业内部的一种通俗说法，可以形象地理解为切开POS机具并切换其内部系统的行为。简单来说，“切机”的本质就是收单机构通过更换既有POS的后台收单程序，将其他收单机构的POS和特约商户据为己有，进而达到获取收单收益的目的。     

论我国银行保险的风险及监管引导

近年来,我国银行保险业务迅速发展,这既是银行、保险公司、客户三方共赢局面下的必然选择,也有赖于金融业混业经营的趋势和监管合作的推动。但我国银行保险业务尚不成熟,面临着道德风险、信誉风险和费差损风险等多重挑战,亟需在监管层面予以有效引导。     

非金融机构支付服务影响下的银行卡产业发展分析

随着《非金融机构支付服务管理办法》（以下简称《办法》）的公布实施,一些新兴支付业务逐渐进入公众视线。而承载这些新兴支付业务的,不再仅仅是大家熟识的银行卡,而是包括互联网、手机、预付卡等在内的一系列新兴支付工具。     

基于持卡人道德风险的收单业务风险管理

典型的持卡人道德风险表现为持卡人参与欺诈交易,进而否认交易,以达到逃避还款的目的。根据现行的银联卡业务运作规章,发卡银行完全有可能将由此遭受的损失转嫁至收单机构。这种基于持卡人道德风险引发的收单业务风险实质上是一种欺诈银行资金的违法行为,存在放大信贷规模,危害金融安全等潜在风险,同时会产生窃取信用卡资金,洗钱犯罪等衍生风险,亟需引起收单机构的高度重视。     

预付卡支付机构挤兑的特点及应对措施

2014年3月24日,江苏省盐城市爆发了射阳农村商业银行挤兑事件,并波及该市另一家金融机构黄海农村商业银行。在地方各级政府及金融监管机构的密切协作下,2014年3月27日上午,挤兑事件基本平息。无独有偶,2014年底又发生了多用途预付卡支付机构——上海畅购企业服务有限公司(以下简称"畅购公司")支付困难事件。坊间流传,畅购公司动用客户备付金进行高风险投资失败,进而陷入     

对固定资产与公允价值计量投资性房地产二次转换问题的建议

现行准则允许投资性房地产与其他资产进行转换,但却没有对转换的条件进行严格限制,这为企业实现其财务目标留下了一定的操作空间。我国企业会计准则规定,企业有确凿证据表明房地产用途发生改变的,应当将投资性房地产与其他资产进行相互转换。准则的这一转换规定对客观条件并未做出严格的限制,即企业只要持有目的改变,就可以将同一建筑物或土地使用权在两类资产之间进行转换。这样就产生了一个问题:     

辨析信用卡套现案件的法律适用

一、信用卡套现的概念及危害1.信用卡套现的概念根据最高人民法院和最高人民检察院在2009年12月15日联合颁布的《关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(以下简称《司法解释》)所表述,信用卡套现指的是"违反国家规定,使用销售点终端机具(POS)等方法,以虚构交易、虚开价格、现金退货