“营业税改征增值税试点”对非试点地区影响及政策建议

为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,2011年11月17日财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》(财税[2011]110号)(以下简称《方案》)、《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增     

“十二五”时期发展小型微型企业的意义、困境及政策建议

一、十二五时期促进小型微型企业发展的意义(一)保障和改善民生的基础。1.小型微型企业发展状况事关十二五时期就业优先战略能否实现。保障和改善民生首先要解决就业问题。相对大中型企业,小型微型企业创业及就业门槛较     

增殖税对小企业和个体工商户非公平待遇问题

促进经济发展，解决中国就业问题，鼓励小型企业和个体工商业户的发展在当前显得尤为重要，但增值税现行征收制度对小型企业和个体工商业户极为不利。文章通过分析小型企业和个体工商业户在增值税中遭受的非公平待遇及产生的影响，提出改革增值税的建议和措施。     

小型微型企业税收政策问题及建议

为了扶持小型微型企业的发展,政府出台了不少减税政策,但政策效果并不理想。本文针对小型微型企业规模小、业务单一、利润薄、财务管理薄弱的特点,提出切实改善小型微型企业生存发展环境,促进小型微型企业发展的税收政策建议。     

发展服务业税收政策探讨

鼓励服务业发展是优化产业结构的重要途径,而发展服务业离不开政府的税收政策扶持,但现行针对服务业的税收政策存在诸多问题,导致服务业能享受的优惠政策有限。为了促进服务业的发展,优化产业结构,笔者建议对服务业税收政策进行调整完善。     

中国大企业税收专业化管理演进方向和演进策略

中国大企业税收专业化管理模式经过三年多的探索,取得了一定的成绩,但也存在方向不明、两种范式并存、地方特色过多、国际规范不足、税收专业化管理水平低等问题。为适应大企业税收专业化管理国际趋势,建议将中国范式的税源专业化管理下的大企业专业化管理并轨于国际范式大企业税收专业化管理,并以此为基础,培育其成长为国际范式的中国基于纳税人类别的专业化管理。演进的策略:一是制定中国大企业税收专业化管理框架,二是完善大企业税收专业化管理机构,三是优化大企业税收专业化管理职能,四是加强中国大企业税收专业化管理团队建设,五是加快信息化建设,提高信息保障水平。     

新企业所得税对中小型企业的影响及对策

2008年开始实施的新所得税在为中小型企业创造公平的税收环境、降低中小型企业税收负担、促进中小型企业创新等方面发挥了积极作用。但是在实施过程中也出现了部分小型微利企业税收负担上升、中小型企业融资缺乏税收政策支持、企业业主税收负担过重和西部地区难以享受高新技术企业政策优惠等问题，为促进中小型企业的发展，应进一步完善当前的税收政策。     

创造公平税收环境 促进非自雇型灵活就业的发展

文章通过实证分析得出结论：非自雇型灵活就业人群在现行税收制度中遭受了非公平待遇。认为这对促进中国灵活就业发展,缓解就业紧张形势是十分不利的;同时也违背了税收促进社会收入公平分配的要求,不利于促进和谐社会的建设。建议：1,取消对劳务报酬征收营业税及附加的税收规定;2、将劳务报酬所得与工资薪金所得合并,统一征收个人所得税。从而为非自雇型灵活就业人群建立一个公平、公正的税收环境,以促进非自雇型灵活就业的发展。     

促进小微企业发展税收政策的国际借鉴

小微企业在就业、创新、经济增长中发挥着重要作用,不少国家专门出台法律制度和政策措施来促进它们的发展。本文借鉴国际上促进小微企业发展的税收政策,提出了完善我国小微企业的税收制度和征管措施,切实减轻小微企业税收负担和纳税遵从成本。     

中小型企业融资税收政策:问题及对策

税收优惠是各国支持和保护中小企业发展、增强中小企业融资能力的通行做法,但我国税收政策对中小型企业融资支持有限,表现为:在内源融资上,对初创企业缺乏扶持政策、对小型企业优惠不足、中小型企业普遍存在重复征税问题,削弱企业自我积累能力;在外源融资上,融资税收政策向大企业倾斜,中小型企业遭受非公平对待,同时鼓励中小型企业外源融资税收政策优惠面偏窄,难以引导社会资金向中小型企业流动。为了解决中小型企业融资难问题,建议对现行税收政策进行完善,以增强企业自我积累能力和鼓励社会资金投资于中小型企业。