审计基础知识讲座 第八讲 内部控制制度

一、内部控制制度的一般概念 内部控制制度是指领导和各个职能部门的有关工作人员之间,在处理经济业务等有关活动时相互联系和相互制约的一种管理体系。内部控制制度包括互相联系和互相制约两个方面。前者是指财产、物资、资金发生增减变化时有关人员如何相互通气,以便使业务活动得以顺利进行,后者是指工作人员之间如何相互牵制,以便相互监督,相互