纳税冲突及其对税款征收的影响

纳税冲突是指当一种税或一个纳税人的某种计税依据超出实际情况增加时,会引起其他税种或纳税人纳税数额的减少,使二者应纳税总额低于实际应纳税总额的情况。纳税冲突易发生于关联企业交易的双方,但无关联交易的双方也有可能发生。纳税冲突的形成有税制及税法本身的设计存在的问题、各种各样实际的减免税政策（包括各种税收奖励及返还）、以及税务机关对税收政策的滥用也会形成并加剧纳税冲突。税收筹划又称“合理避税”,“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排．尽可能取得节税（TaxSavings）的经济利益。”由此可以看出,二者既有区别,又有联系。他们角度不同、对法律的遵守程度不同：二者都可以造成税款数量上的减少,关联交易是税收筹划的一项重要内容．也是造成纳税冲突的最主要原因。通过对纳税冲突的分析和研究．把纳税冲突限定在一个可控的范围内,从而使国家税收不受侵蚀、保证财政体制的有效运行。     

完善我国县级财力保障机制的建议

建立和完善县级基本财力保障机制,增强县级政府特别是困难县政府的财政支付能力,对于增强县级政府公共服务能力,提高县级政府公共服务水平,促进基层社会和谐与稳定具有重要意义。建立和完善县级基本财力保障机制应该按照分清主体、强化责任、奖补结合、分步实施、健全机制、长效保障的原则,合理界定县级政府的事权与财力,明确县级财政自身保障能力,同时明确中央和省级的县级财力保障责任,以公共服务均等化为目标设计转移支付体系,建立健全县级财力保障的激励机制和监督约束机制。1994年分税制财政体制改革以来,财力上浮而事权下沉,财力与事权的不匹配使得现县乡财政困难进一步加剧。如何建立和完善县级基本财力保障机制,缓解县乡财政困难状况,增强基层政府提供公共服务的能力,促进县域经济发展和基本公共服务均等化,是目前亟待解决的问题。     

纳税冲突及其对税款征收的影响

纳税冲突是指当一种税或一个纳税人的某种计税依据超出实际情况增加时,会引起其他税种或纳税人纳税数额的减少,使二者应纳税总额低于实际应纳税总额的情况。纳税冲突易发生于关联企业交易的双方,但无关联交易的双方也有可能发生。纳税冲突的形成有税制及税法本身的设计存在的问题、各种各样实际的减免税政策(包括各种税收奖励及返还)、以及税务机关对税收政策的滥用也会形成并加剧纳税冲突。税收筹划又称合理避税,在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。由此可以看出,二者既有区别,又有联系。他们角度不同、对法律的遵守程度不同;二者都可以造成税款数量上的减少,关联交易是税收筹划的一项重要内容,也是造成纳税冲突的最主要原因。通过对纳税冲突的分析和研究,把纳税冲突限定在一个可控的范围内,从而使国家税收不受侵蚀、保证财政体制的有效运行。     

引入结果评估完善地方政府债务风险管理

近年来,各种广义上的市政债券,已通过企业债、“打捆贷款”、集合信托投资产品乃至资产证券化等形式出台。在世界金融危机的背景下,为贯彻积极的财政政策,我国广义市政债券市场取得了突飞猛进的发展：国务院2009年年初决定同意地方发行2000亿债券,由财政部代理发行。仅仅时隔半年,2010年6月18日,我国再次批准以中央打包的方式发行总额为438亿元的债务。2011年上海市、浙江省、广东省、深圳市开展地方政府自行发债试点。本文依托2011年四省市地方政府债券发行的背景,引入科学合理的结果评估,可以为地方债券发行风险管理提供战略引导与改进方向,有利于提高发债风险管理质量和效能,有利于逐步建立管理规范、运行高效、风险可控的地方政府性债务管理制度和运行机制,有利于经济社会的平稳较快增长。     

促进企业R＆D投入的税收政策建议

随着知识经济时代的到来。经济全球化进程日益加快。作为科技创新的主要活动,研究与开发（researchand development,R＆D）对于各国的经济增长和国际竞争力影响重大。本文针对我国R＆D投入状况不佳、投入绩效不高的现状,从税收优惠政策角度,探讨如何利用税收政策对企业R＆D投入的作用机理,更好地建立激励制度,完善我国R＆D税收政策。