技能——你的工具箱里有什么

我清楚地记得,在那个年代,要将内部审计作为职业规划,要求其实是很简单的。如果没有会计或金融知识的背景,在很多机构和组织看来,是不可能胜任内审工作的。为了进入内部审计领域,最快的捷径就是取得会计或金融方面的学历,然后在公共会计师事务所工作至少两年。但现在情况不一样了,过去的规则已不再适用。IIA最近组织的一     

审计委员会应当向首席审计执行官提出的五个尖锐问题

对首席审计执行官(CAE)来说,过去十年里在所有工作关系中,与审计委员会的关系发生的变化最为显著。根据国际内部审计师协会(IIA)审计执行官服务中心的数据显示,北美地区超过75%的内部审计部门在职能层面都向审计委员会报告工作。在许多公司里,审计委员会每次会议中都会安排与CAE的会谈。审计委员会能否取得成功与内     

讲究职业道德的内部审计领导的七项品质

对每个职业来说,讲究职业道德的行为都是从业人员负责任的基石。内部审计人员也没有什么不同,为此我们需要对自己高标准严要求。一个最好的例子就是《国际内部审计专业实务框架(IPPF)》,其中包括了定义清晰的《职业道德规范》,涵盖了正直、客观、保密和胜任能力等     

内部审计的两难困境:管理层不按指示行事

如果我们从2008年的金融危机得到了什么教训的话,就是当董事会不能履行对风险管理的监管责任时,后果将会是灾难性的。管理组织的风险是一个复杂的体系,而且不断变化,要求董事会、管理层和内部审计之间通力协作,通过一个有效的基于风险的内部审计流程发现和降低风险对所有组织都大有裨益。不论是夫妻店还是世界500强的公司,如果做不到这一点,几乎都会导致组织的某个层级出现问题,还会     

公众在注视着我们

最近,媒体连篇累牍地报道了检察机关详细调查某世界知名公司内部审计部门的一份审计报告草稿,并以此判断该公司高级管理层是否无视或试图在审计委员会面前掩盖报告内容的情况。审计报告草稿表达了对公司遵循美国反行贿法情况的担忧,并且怀疑有人试图掩盖或者隐藏审计报告草稿中涉及的内容。如果以上情况属实,     

风险管理与政府:一组矛盾?

近来华盛顿特区被披露的风险管理的失败案例,表明了一个组织面对阻碍实现其使命的种种风险却不能有效地进行管理所带来的后果。后果可能会非常严重。公信力的丧失和大范围的声誉受损对任何一级政府来说都难以承受,对于一个国家的中央政府或政府间国际组织来说更是如此。政府审计人员对建立信任起着核心作用。如果没有他们,公民将丧失了解政府内部工作是否有效的可靠渠道。这些面对中央、州、地方政府和公共部门的审计人员每天都要处理各种可能威胁到自身职业生涯的政治风险而私有企业的内部审计人员则几乎不需要对此加以关注     

内部审计:一辈子的职业还是职业“跳板”

20世纪70年代我进入内部审计行业的时候,人们普遍认为内部审计是一项需要奋斗终生的职业。当年像我一样年轻的内部审计人员进入内部审计部门工作,常常可以见到从事内部审计工作已经几十年的同事。时代已经发生了巨大的变化。如今内部审计部门人员招聘方式各不相同,往往会利用多样的招聘渠道以确保员工和内部审计部门都能受益,包括全职、兼职、固定岗位、轮换岗位、外包、合包、员工"借调"、居家办公等方式。有些内部审计部门设置的全部都是固定岗位,而一部分内部审计部门已经通过轮岗来     

培养内部审计人员软技能

非技术性的、定性特质应该在审计人员招聘、留用和才能开发周期的各个阶段得到培养。     

内部审计进点会上不应该说的五句话

如果你从事内部审计已经有几年的时间,可能会见到过这种情况:当进点会开始的时候,一切都非常顺利。你为会议做了充分的准备,与审计客户也建立了诚恳的关系。然而突然你发现客户开始皱眉,原本顺畅的沟通变成得不到回应的独角戏,就像一扇门在你面前关上了。被审计的经理们警惕地抱着双臂,似     

面对舞弊 内部审计人员应当最先采取应对措施

据注册舞弊审核师协会(ACFE)出具的《2012年各国在职人员舞弊和滥用职权报告》估测,全球的企业和组织中,内部舞弊带来的开支高达3.5万亿元,占总收入的5%。然而我们都知道,内部舞弊问题仅仅是问题的一个方面。在这个瞬息万变的时代,舞弊的手段变化非常迅速。如今,在监管不力的环境下,一个高明的舞弊犯仅使用一台智能手机,眨眼之间