产权性质与中国上市公司债务融资结构的实证研究

文章通过研究产权性质、银行业竞争环境对企业债务融资结构行为的影响,发现国有上市公司使用了更多的商业信用融资和更低的银行借款融资,控股股东股权比例的提高加强了该融资行为的显著性。文章研究结果为商业信用的融资比较优势理论提供了新的证据。     

CDS会计计量方法探讨

随着国际金融市场的发展,以信用违约互换（CDS）为代表的信用违约产品交易取得了长足的发展。但从会计角度上看,新企业会计准则在远期、掉期、期权等金融衍生工具的会计计量上已实现与国际准测的接轨,但是对信用违约互换等信用衍生产品并无明确规范。本文探讨了信用违约互换的基本概念,并通过比较04版和06版国际财务报告准则对财务担保合同的不同规定,简单介绍违约互换的会计计量方法发展进程。最后,结合国内金融机构信用违约互换会计计量现状,提出三点建议。     

浅析商业银行声誉风险管理

2008年金融风暴使得商业银行的声誉风险受到了全球监管部门和社会公众的广泛重视。本文从声誉风险的产生途径和诱导原因入手,分析声誉风险可能给商业银行造成的不同后果,并给出现阶段国内商业银行建立声誉风险管理体系的有关建议。     

信用违约掉期的会计核算

本文首先对分别于2004年和2006年发布的国际财务报告准则进行了比较分析,然后探讨了信用违约掉期的会计属性,并结合实例探讨了其适用的两种会计核算方法。     

套期会计对商业银行的影响

套期保值与套期保值会计套期保值(hedge),作为企业的一种市场经营行为,在国内外的金融会计领域内并没有公认的定义。根据《企业会计准则第24号——套期保值》的定义,套期保值是指,企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等,指定一项或一项以上套期工具,使套期工具的公允价值或现金流量变动,预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。从定义可以看到,套期保值是企业以规避经营中遇到的特定风险为目的进行的交易,其关键在于通过引进与被套期项目具有相反风险特征的套期工具,利用套期工具价值变动抵…