烟草税的实证分析与制度设计研究

烟草税是控制吸烟的主要手段之一。为了履行对国际烟草控制框架公约的承诺,中国政府应该对涉及烟草的税收进行细致的研究和制度设计。本文首先指出烟草税的重要性,然后总结出烟草税的各类实证分析方向,进而针对每一个研究方向提出了相应的实证模型及数据基础,最后就烟草税的各类制度要素设置提出了建议。     

“金砖四国”烟草税比较研究

基于烟草税的税收制度、税负、税收收益分配、税收征管等视角,对巴西、俄罗斯、印度与中国烟草税收制度的比较研究表明,提高烟草税收能降低烟草消费,但不会减少财政收入;与其他三国相比,中国烟草税负有待提高,税价联动机制断裂,税收收益分配失当,税收征管有待加强。     

国际税讯

日本通过2015财年税改计划日本政府近日通过2015财年(2015年4月-2016年3月)税收政策改革计划,重点通过削减企业税等方式振兴经济,预计将在下一财年削减约1423亿日元(约合75亿元人民币)税收。在2015财年企业所得税从目前的34.62%削减至32.11%,并在2016财年进一步削减至31.33%,预计两年内减税超过4000亿日元(约合212亿元人民币)。同时,为扩大个人消费,将从2015     

税收对烟草企业财务政策的影响分析

财为国之本,税为政之要。税收作为财政收入的主要来源,其作用是相当重要的。能够在很大程度上进行宏观调控,改善民生。国家只有拥有稳定的税收,才能充分保障国家的财政,才能实施各种国家项目。税收政策的调整或是制定都会在很大程度上影响烟草企业的财务管理,经济运营等方面。本文主要阐述税收给烟草企业的财务管理带来的影响,以及烟草企业自身所制定的财务目标,并介绍一定的税收政策。     

共同富裕视角下消费税对城乡收入差距的影响——基于消费税结构的分析

本文利用2002-2014年的时间序列数据,研究了四种消费税税目与城乡收入差距之间的关系。结果表明:加征烟草税将强有力地改善城乡收入差距,酒类税对城乡收入差距的调节作用并不明显,加征小汽车税和成品油税将加剧城乡收入差距,其中,成品油税的影响相对有限。从共同富裕的视角出发,结合当前国内新能源汽车产业发展的背景,阐述加征烟草税和小汽车税的合理性。     

烟草税与烟草控制——全球经验及在中国的应用

提高烟草税与烟草价格是减少烟草消费的单项最有效措施.在我国通过提高卷烟消费税来提高卷烟价格的策略受制于消费税的价内税设计和烟草专卖体制下的卷烟定价机制.在现有的专卖体制下,提高卷烟消费税以提高卷烟零售价格的有效途径是将消费税的征收从生产环节前移到零售环节,由批发商代扣代缴.2009年的卷烟消费税调整虽然没有改变卷烟单品的价格,但改变了烟草行业的产业规划和卷烟的市场供给结构,并提高了卷烟的平均零售价格和税负水平.目前中国卷烟的价格和税负水平仍低于全球平均水平,仍有较大的提税空间.未来卷烟消费税制度的调整需要大幅提高从量税的比重,在提税的基础上将两档从价税率统一为单一税率.在现有分税制体制下,提高卷烟消费税还需要配套相应的转移支付方案,以补偿地方税收收入的损失.     

提高中国烟草税税负的经济影响分析

本文说明了我国的烟草税体系及构成,明确了提高烟草消费从量税的优势。在对我国烟草税体系已有的卷烟需求研究成果进行比较分析的基础上,使用两个不同的价格弹性(-0.15和-0.50),模拟了当烟草从量消费税在现有基础上分别提高1元、2元、3元及4元时,可能对消费者、政府、卷烟生产企业及烟农产生的影响。模拟结果显示:烟草税税负提高所带来的社会净福利增加完全可以弥补个别部门的损失,以提高吸烟成本的经济手段控制烟草消费是有效且可行的。