试论企业财务管理中财务报表分析的应用

在我国市场经济建设的过程中,企业得以迅速地发展,这有效推动我国整体经济水平的提升。与此同时,企业间的竞争也都越发激烈,企业在发展过程中寻求改革和创新,全面加强自身的经营和管理,实现对企业资源的有效配置,保证企业经营效益的最大化。财务报表分析是企业最重要的财务管理内容,对于企业的经营决策都具有重要的导向作用,本文结合财务报表对企业财务管理的作用,以及财务报表分析的主要内容进行具体的探究,并在此基础上对于财务报表分析在财务管理中的运用和实践给予系统的论述。     

我国上市公司舞弊揭发制度建设:基于内容分析的经验证据

公司舞弊揭发制度又称吹哨制度,是抑制公司舞弊、提高公司治理质量的重要制度安排。本文回顾了国外上市公司舞弊揭发立法规制发展情况,指出了我国上市公司舞弊揭发制度建设亟需改进的领域。通过内容分析法对我国128家上市公司反舞弊制度文本从组织设计、舞弊行为界定、舞弊揭发方式、流程等角度展开经验评价,发现我国上市公司舞弊揭发制度存在对损害公共利益的违法行为关注较少、舞弊揭发组织制度设计不健全、对舞弊外部揭发渠道不明确等问题。最后,从公司治理与外部立法视角对我国上市公司舞弊揭发的制度完善及立法建设提出了具体建议。     

3000万元银行存款哪里去了?——一起伪造银行对账单挪用公款案现形记

审计组对A单位主要领导经济责任审计,审计人员在审计时发现:该单位内部控制监督机制失灵,出纳人员利用单位资金、账户管理方面制度不健全和内控制度不落实,利用收款不入账、支票提现以少报多、伪造财务主管法人章和盗取支付密令密钥转移资金,伪造、变造银行对账单挪用公款3000万元用于赌博、炒股等,这是一起典型的财务舞弊违法违纪案件。     

我国上市公司财务舞弊处罚的市场反应研究

本文对2007年~2016年因财务舞弊而遭到监管机构处罚的沪深两市A股上市公司在公告日前后的市场反应进行研究,发现研究样本的AR显著为负、CAR显著为负;将受到多次处罚的公司与受到单次处罚的公司进行对照,发现受到多次处罚的样本市场反应更剧烈。试图从内部治理、外部管理以及机构投资者角度建立起我国上市公司财务舞弊行为防范机制。     

关于九好集团“忽悠式重组”案的分析与思考

近年来,市场竞争日趋激烈,各类企业陷入财务造假的丑闻也不断发生,2017年度九好集团"忽悠式重组"一案涉及多家机构,九好集团的财务造假一经查出,备受社会关注。文章基于证监会对九好集团及利安达会计师事务所的行政处罚及九好集团财务造假的具体内容,对利安达会计师事务所审计失败的内容进行分析,并针对九好集团及利安达会计师事务所两个角度进行相关探讨,提出相应改进建议。     

我国衍生品市场投资者适当性管理制度体系解读及评价

为维护我国期货市场的繁荣稳定,保护投资者的合法权益,2017年以来,证监会、期货业协会和期货交易所等部门通过一系列的规章、规则和指引等,逐步建立起我国内地衍生品投资者适当性管理制度。目前,学术界关于投资者适当性管理这一问题的研究局限在如下几个方面:对资本市场成熟地区相关法规的介绍和对比,总结其对中国资本市场投资者适当性管理法规体系构建的启示;对国内创业板、融资融券、股指期货等特定资本市场领域的研究;对《证券期货投资者适当性管理办法》的关注。本文在前人研究成果基础上,对国内整个期货市场不断完善的投资者适当性管理制度的法规框架及实践细则等进行详细阐述,总结优点及不足,并提出相应改进措施,以期为金融监管提供理论参考。     

交易所非处罚性监管会提高会计信息可比性吗? ——来自财务报告问询函的经验证据

与证监会的各项处罚性监管措施不同,交易所发出的问询函属于非处罚性监管,以问询的性质督促上市公司完善其信息披露.本文以2014—2017年5年间的沪深A股上市公司为研究样本,运用倾向得分匹配(PSM)实证检验了财务报告问询函与会计信息可比性之间的关系.结果发现,财务报告问询函与会计信息可比性显著正相关.进一步缩小样本,以收到问询函的公司为研究样本,实证检验公司当年收到问询函的数量与会计信息可比性之间的关系.结果表明,公司收到的问询函越多,会计信息可比性越高.