上市公司关联交易与审计师繁忙

关联交易除影响会计师事务所层面的选择外,是否还对审计师层面的选择产生影响?通过对关联交易规模与审计师繁忙度关系进行检验发现:关联交易规模越大的公司所选择的年度报告审计师越繁忙.进一步研究发现:管理层权力越大,越易引发自利行为,从而在高关联交易规模的状态下更倾向于选择繁忙的审计师以规避风险;非国有企业由于面对的外界竞争压力较大,有更强的动机保持良好的财务状况,因此在关联交易规模增长过程中相比国有企业表现出更强的选择繁忙审计师的倾向;从机构投资者治理视角来看,机构投资者占比越高越能减轻关联交易规模增长带来的选择繁忙审计师的倾向.上述结论对公司审计师聘请、关联交易行为的监管具有一定的参考价值.     

家族信托在民营企业发展中的功能探讨

家族信托是个人或者家族将自己的财产权委托给受托人，由受托人以自己的名义代为管理、处置家族财产及家族事务的管理方式，以实现家族财富和家族企业的规划与传承。家族信托的主要特点在于信托财产的独立性，即信托财产--经委托人委托（转移）给受托人，便与委托人的其他财产、受托人的固有财产相区别，不再属于信托主体的偿债财产、遗产或清算财产，从而避免第三人追偿和强制执行。     

专业胜任能力、独立性、法律风险与审计质量

本文从审计师的专业胜任能力和独立性出发，研究事务所审计质量的差异，得出如下结论：具有较高的专业胜任能力和独立性的事务所并没有提供高质量的审计服务。最主要的原因是审计师面临的法律风险很低。     

财务报表保险制度：提高审计独立性的新思路

在这样的审计委托模式下，实际选择会计师事务所并支付审计费用的是被审计单位管理当局，因此，上市公司有机会利用手中的“货币选票”越俎代庖，“威逼利诱”会计师事务所与其合谋。被审计单位手中的“货币选票”是影响审计独立性的根源，因此，要从源头上治理审计独立性问题，必须改革现存不合理的审计委托模式，从根本上隔离被审计单位对审计事务的不当干涉，防止审计失败。     

银行内部审计职业化的思考

针对当前商业银行内部审计质量不高,独立性不强的问题,作者提出了实施银行内部审计职业化的思路,并就职业化的基本特征和社会审计的联系与运行等进行了阐述。