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| “阿尔曼”模型在我国上市公司财务预警系统中的应用——基于沪市上市公司2010年 XBRL 文档 | |
| 引用本文： | 普希宁,黄晓芬,张凤翔.“阿尔曼”模型在我国上市公司财务预警系统中的应用——基于沪市上市公司2010年 XBRL 文档[J].中国经贸,2012(10). |
| 作者姓名： | 普希宁 黄晓芬 张凤翔 |
| 作者单位： | 红河学院商学院 |
| 摘 要： | 阿尔曼模型(Z-Score 模型)是多元线性函数回归模型,是理论界和学术界预测企业财务危机的一个重要的函数模型,本文在系统阐述模型概念及相关理论的基础上,选取沪市 XBRL 文档数据中披露的868家上市公司(剔除了异常数据)作为样本,对上市公司的财务风险进行了实证分析,并且验证了阿尔曼模型在财务风险预测中的应用,同时针对ST、*ST 公司存在的财务风险进行了单独的分析和预测,在分析中总结出各项指标对 Z 值的影响,进而提出预防企业财务风险的对策 |
| 关 键 词： | 阿尔曼模型(Z-Score 模型) 财务预警 XBRL 文档数据 途径 |
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