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| 回款周期性企业货币资金的统筹管理 | |
| 引用本文： | 李金明.回款周期性企业货币资金的统筹管理[J].财会学习,2014(1):58-59. |
| 作者姓名： | 李金明 |
| 作者单位： | 北京科锐配电自动化股份有限公司 |
| 摘 要： | 正一、绪论货币资金是企业资产的重要组成部分,企业货币资金的管理情况会直接影响到企业的现金流量,具有回款周期性特征的企业对资金的管理更加困难。企业回款的周期性根据企业经营特点确定,往往是由客户付款的周期性所导致,企业的采购政策遵守严格的资金管理制度,其资金的审批、支付有着比较严格的流程与时间安排,采购项目有年初立项、年末集中验收和付款的特点,这样使得其下游企业的回款具有明显的周期性特征,具体表现为:第一,前三季度回款额通常呈相对较低水平,第四季度回款较为集中,尤其是每年12月份回款额 |
| 关 键 词： | 企业货币资金 货币资金的管理 银行承兑汇票 统筹管理 采购政策 第四季度 周期性特征 现金流量 企业经营 企业资金 |
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