基于“两位一体”风险导向贸易新业态外汇管理内审评价研究——以浙江省市场采购贸易为例

本文基于“宏观审慎+微观监管”两位一体外汇管理框架，以浙江省市场采购贸易为例，分别针对系统性风险和自身内部风险构建内部审计评价指标体系，将辖内6个地市业务情况作为样本数据，运用层次分析法和剩余风险评估模型进行深入研究，综合评价针对贸易新业态外汇管理的内部审计绩效。层次分析法结果显示，指标体系中定性、定量指标的权重分别为66.14%、33.86%，总体上以定性评估为主，定量分析为重要补充。剩余风险评估结果显示，新业态发展程度越成熟，该地区固有的系统性风险越高。但如果当地市场与监管沟通充分，内部控制手段丰富，剩余风险会出现明显下降。研究表明，防范系统性风险和加强自身风险管理两者相辅相成、密不可分，内部审计评价既要考虑到新业态发展程度的时间差异，也要考虑到内部控制程度的区域差异。