企业所得税年度汇算清缴应处理好的十个问题(下)

六、资产减值准备计提问题 (一)计提固定资产减值准备及其对当期所得税费用的影响税法规定,只有实际发生的固定资产损失才能从应纳税所得额中扣除。由此产生了按会计制度规定企业当期计提的固定资产减值准备虽然计入了当期损益,在利润总额前扣除,但却不能从当期的应纳税所得额中扣除,只有当固定资产实际发生损失时,才能将其损失从当期应纳税所得额中扣除。