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| 构建内部控制制度的七大关键点 | |
| 作者姓名： | 余星 吴洽祥 |
| 作者单位： | [1]湖北经济管理干部学院 [2]湖北英山县财政局 |
| 摘 要： | (一)不相容职务分离控制。一般而言,企业的经济业务活动可以划分为授权、签发、核准、执行记录五个步骤,如果每步骤都由相对独立的人员或部门分别实施或执行,就能形成相互制衡的机制,保证不相容职务相分离,从而发挥内部控制制度的作用。例如,在采购与付款业务中,应注意请购、寻价、确定供应商、验收、付款等不相容职务的分离;在销售与收款业务中,应注意销售、发 |
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