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| 应收应付款内控漏洞的表现及堵塞措施 | |
| 引用本文： | 马纳新.应收应付款内控漏洞的表现及堵塞措施[J].审计理论与实践,1999(8). |
| 作者姓名： | 马纳新 |
| 摘 要： | 应收应付款是债权债务中最重要，也是内控相对薄弱的部分。大部分财经违法行为正是利用其内控漏洞而得逞的。加强应收应付款研究，堵塞其内控漏洞，是内审工作的艰巨任务，也是为决策和管理服务的重要方式。鉴于此，我们专门针对应收应付款内控漏洞的课题进行了调研。一、应收应付款内控渭洞主要表现（一）挂帐手续不齐。如某建材公司进销货常常钱货分离，钱票分离，赊销赊购频繁，分期付款频繁，付款往往无法取得发票，只能以支票存根进帐；赊销挂帐只凭对方经办人签字的领料单，无购货单位的公章和付款承诺；预收帐款只凭进帐单人帐，未开… |
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