高校内部控制建设现状、问题与对策探析--以河北省H大学为例

高校内部控制建设对于高校发展有重要作用。《行政事业单位内部控制规范（试行）》颁布后，各高校积极响应，大力推进内部控制建设，取得了一定成效。但在内部控制建设推进过程中，也产生了一系列问题。通过研究高校内部控制建设的现状和问题，并以河北省H大学为例进行详细说明，为高校内控建设的良好发展提出相应的对策。目前，高校在内控建设推进过程中存在的问题有：内部控制流于形式，未设立定期轮换制度，预算编制不科学，资产控制存在漏洞，缺少风险评估机制，支出业务控制不健全，采购渠道单一，绩效评价机制和监督检查机制不健全。要采取对策确保发展目标的实现：将内部控制落到实处，实行岗位定期轮换制度，设立预算编制委员会、货币资金岗位责任制、风险评估小组，在支出控制方面设立二级授权体制，采取多种采购手段，健全绩效评价体系和监督检查机制。