内部控制系统的七大要素

广东核电合营有限公司 (简称大亚湾核电站 )，是与香港中华电力公司合资经营的商业核电站。为了保证企业的生产经营活动有序的开展，实现企业的经营目标，保证企业各种管理信息及时、准确和可靠，保护企业资产的完整，维护企业的利益，公司建立了一套有效的内容控制系统，保证了企业自投入商业运行以来，税后利润逐年增加，取得了良好的经济效益和社会效益。公司在制定 1998年至 2002年的五年发展计划时，明确提出了“完善现代企业制度，全面提高公司管理水平，主要技术经济指标在 2002年进入世界前 10名”的总目标。 他们的内部控制系统可概括为七个要素，即： 一、健全的组织机构和岗位责任制 公司实行的是董事会领导下的总经理负责制。董事会是最高权力机构，负责公司的重大决策。总经理在董事会领导下，负责执行董事会决议，组织和领导各部门的工作。从董事会到每个班组都有明确的岗位责任制，每个岗位都有清晰的工作描述，说明岗位名称、职能、直属上级、工作目的，职责和权限、能力和学历以及经验要求等。健全的组织机构和岗位责任制有利于提高工作效率。 二、合理的授权 授权与岗位责任挂钩，目的在于提高管理效率，保障公司利益和避免不必要的法律诉讼。以...