金融资产减值理论分析及预期损失模型最新进展 |
| |
引用本文: | 中国农业银行预期损失模型课题组,姚明德.金融资产减值理论分析及预期损失模型最新进展[J].金融会计,2012(7):3-14. |
| |
作者姓名: | 中国农业银行预期损失模型课题组 姚明德 |
| |
摘 要: | 金融资产减值是金融资产后续计量的重要一环,其核心内容在于准确计量金融资产价值的减少,进而客观反映金融资产在资产负债表日的价值。为解决已发生损失模型减值计提过迟、过少的问题,IASB提出预期损失模型,为便于各企业理解运营预期损失模型,本文在深入比较现行各金融资产减值模型优劣基础上,详细介绍预期损失模型基本原理、理论模型及实际应用,并着重介绍预期损失模型的最新理论进展。
|
关 键 词: | 金融资产减值 预期损失模型 |
本文献已被 CNKI 维普 等数据库收录! |
|