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| 一张白条引出的小金库 | |
| 作者姓名： | 陈清华 成晓玲 |
| 作者单位： | 宜春市审计局 |
| 摘 要： | 最近，我们在对某企业进行审计时，发现其主管部门凭一张白条在该企业拿走现金２万元。顺着这张白条，查出该主管部门的一个小金库，金额达３９．５万元。从该部门设立小金库所采用的手法看，主要有以下几点：———在收款方式上，先以白条向直属企业收取管理费，后用招待费等费用发票到企业报账，换回白条。致使该部分收支不在局财务上反映，造成“体外循环”。———在人员分工上，由借用人员充任出纳，小金库的收支票据及现金均由出纳一人保管，因而避开了会计的监督。———在票据使用上，不按规定使用财政统一收款收据，而用白条和自购… |
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