审计符合性测试和实质性测试常见问题分析及建议 |
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引用本文: | 胡亚敏,陈宝峰.审计符合性测试和实质性测试常见问题分析及建议[J].商业会计,2011(21):43-44. |
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作者姓名: | 胡亚敏 陈宝峰 |
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作者单位: | 1. 徐州师范大学管理学院 2. 中国农业大学经济管理学院 |
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摘 要: | 在风险导向审计模式下,审计人员在对被审计单位风险分析的基础上,采取多样化的审计策略,对被审计单位进行符合性测试和实质性测试。符合性测试又称内部控制测试,内容包括合规合法性控制、授权分权控制、不相容业务相分离控制、业务程序标准化控制、内部核查控制;方法包括检查、观察、穿行测试、重复执行等测试程序。实质性测试是指对被审计单位的账户余额进行测试,测试的方法主要有核对、复核、分析性复核、查询、盘点、观察等方法。但在审计符合性测试和实质性测试中经常出现一些问题,本文对此探讨,并提出建议。
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关 键 词: | 实质性测试 符合性测试 问题分析 会计准则 被审计单位 会计人员 计提坏账准备 内部核查 分析性复核 常见问题 |
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