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| 刍议内控在财务管理中要杜绝的问题 | |
| 引用本文： | 牟娟梅.刍议内控在财务管理中要杜绝的问题[J].黑龙江财会,2001(7). |
| 作者姓名： | 牟娟梅 |
| 作者单位： | 鸡西市公用事业管理局 |
| 摘 要： | 内控制度又叫内部牵制制度，也称钱账分管制度，是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。内部控制制度的内容主要体现在：现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或授权的代理人审、批准，出纳人员付款，记账人员记账，不能由一个人同时办理付款和记账；单位购入材料物质应由采购人员办理采购、报账手续，仓库人员验收入库，记账人员登记入账，单位发出材料时，应经使用单位领导批准，经办人员领用，仓库人员发料，记账人员记账；单位发放工资时，应由工… |
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