管好企业专用基金是加强信贷管理的重要一环

工商企业的专用基金是企业自有资金的一部分,定有专项用途,一般包括:固定资产更新改造资金、福利基金、大修理基金、企业基金、利润留成资金。在供销合作社系统还有:简易建筑资金、扶持生产资金和建设基金等。专用基金的来源主要有三:一是企业在盈余分配中按照规定的比率提留的;一是财政部门拨给的;一是企业上级主管部门拨给的。企业的财务管理制度对每项专用基金规定了使用范围,必须专款专用,不准任意改变规定的提留比率;不准先用后提;不准超支挪用。