中小型企业的内部控制制度

内部控制制度应解释为 :管理阶层为了使本单位业务有秩序、有效率地进行 ,确保管理政策被严格遵守 ,维护各项资产的安全 ,以及竭力为获取完整和准确的记录所建立的财务和其他方面的整套控制制度。内部控制制度的各个组成部份称为“控制”或“内部控制”。一、内部控制的介绍１、组织。各单位应制定组织方案 ,规定和分配各项责任和确定本单位营业各方面(包括控制在内)的报告流程。授权和责任应当规定清楚。２、职责划分。内部控制主要方法之一 ,是把可使一个人记录和处理整个交易事项的那些责任或职务予以分开。职责划分可减少差错的危险性 ,…