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| 试论双起点会计准则理论结构的构建 | |
| 作者姓名： | 李国盛 汪祥耀 |
| 作者单位： | [1]四川省财政厅 [2]浙江财经学院 |
| 摘 要： | 以美国为代表的西方发达国家在发展会计准则理论结构的道路上大致经历了“三个时期”,并“探索了两条思路”。葛家澍教授指出,第一个时期是1960———1962年,第二个时期是1973年,第三个时期是1978———1985年。两条思路的过程是:1960———1962年是以基本假设为导向。《会计研究论文集》(ARSs)1962年发表的《基本会计假设》(ARSNo.1)和《试论企业广泛适用的会计准则》(ARSNo.3)反映了当时对概念结构的设想,它先从会计基本假设推导出会计的基本原则,然后再用以指导GAAP的制定。1973年AICPA的理事会直接组织的特鲁伯罗德委员会研究了… |
| 关 键 词： | 会计准则 理论结构 构建 会计假设 会计目标 |
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