浅谈证券交易营业部的内部审计 |
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引用本文: | 黄学杰.浅谈证券交易营业部的内部审计[J].广东审计,2000(2):36-36. |
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作者姓名: | 黄学杰 |
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作者单位: | 华夏证券公司广州分公司稽核部 |
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摘 要: | 证券行业作为资金密集型的产业 ,资金流量大 ,面临政策、市场、财务环境等多种风险 ,是一个特殊的高风险的新兴行业。因此证券公司的内部审计 ,在防范风险方面就有着特殊的意义。现代审计的重要特征 ,首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度 ,即制度基础审计。证券公司的内审人员为提高审计的效率和效益、控制风险 ,更应该加强对下属营业部内控制度的稽核审计 ,并通过对内控制度的符合性测试 ,确定内部审计的重点。证券交易营业部 (以下简称营业部 )的内控制度主要包括授权控制、业务操作程序控制、财务控制、电子计算机系统控制和人事控…
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关 键 词: | 业务操作程序 财务控制 人事控制 授权控制 证券交易营业部 内部审计 |
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