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| 咨询台 | |
| 作者单位： | 北京京都会计师事务所 |
| 摘 要： | 我公司是外商独资企业,属咨询服务行业,主要费用为餐费(业务往来需要)、员工费用和办公费。因招待费用过多,税法规定的交际应酬费在税前列支的比例根本不够用。请问,能否设置营业费用(期末直接结转至本年利润科目)归集与业务相关的餐费,而其他招待费支出仍列入管理费用?答:根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十二条规定:“企业发生与生产、经营有关的交际应酬费,应当有确实的记录或者单据,分别在下列限度内准予作为费用列支……”,因此,只要企业发生的是与生产、经营相关的交际应酬费,不论列入哪个科目都只… |
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