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| 当前国企内部控制评审的重点 | |
| 引用本文： | 李涓.当前国企内部控制评审的重点[J].煤炭经济研究,2002(7):42-42,56. |
| 作者姓名： | 李涓 |
| 作者单位： | 淮北矿业集团公司审计处 |
| 摘 要： | 为帮助企业改善经营管理 ,强化内部控制 ,挖掘内部潜力 ,高效利用企业所有资源 ,国有企业内部审计机构在必要时应把内部控制评审当成专项审计内容 ,对内部控制系统进行深入、全面地调查和测试 ,找出内部控制的薄弱环节及失控之处 ,评价并提高单位风险控制和管理过程的效果。这就是本文的由来和出发点。笔者认为 ,当前企业内部控制评审应从以下八项重点着手 ,深入下去 ,方能收到切实效果。1 产权问题。要点包括 :产权制度是否清晰 ;资本结构是否合理 ;出资者所有权与企业法人财产权是否已经分离 ;政企是否已经彻底分开 ;所有者与经营者是否已… |
| 关 键 词： | 内部控制 中国 国有企业 审计重点 法人治理结构 |
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